當期所得稅
資產負債表日，對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產)，應當按照稅法規定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。
企業在確定當期所得稅時，對于當期發生的交易或事項，會計處理與稅收處理不同的，應在會計利潤的基礎上，按照適用稅法的規定進行調整，計算出當期應納稅所得額，按照應納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當期應交所得稅。
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