中級會計職稱考試《中級會計實務》預習
　　第十五章　所得稅
　　第三節　所得稅費用的確認和計量
　　五、所得稅的列報
　　遞延所得稅資產和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產和非流動負債在資產負債表中列示，所得稅費用應當在利潤表中單獨列示，同時還應在附注中披露與所得稅有關的信息。
　　1.同時滿足以下條件時，企業應當將當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列示：
　　（1）企業擁有以凈額結算的法定權利；
　　（2）意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行。
　　2.同時滿足以下條件時，企業應當將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：
　　（1）企業擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利；
　　（2）遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和當期所得稅負債或是同時取得資產、清償負債。

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