中級會計職稱考試《中級會計實務》預習
第十五章 所得稅
第三節 所得稅費用的確認和計量
二、遞延所得稅費用（或收益）
遞延所得稅費用（或收益）是按照會計準則規定應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的當期發生額，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
如果某項交易或事項按照會計準則規定應計入所有者權益，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用（或收益）。
另外，非同一控制下的企業合并中因資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，其確認結果直接影響購買日確認的商譽或計入利潤表的損益金額，不影響購買日的所得稅費用。
相關推薦：2012中級實務：當期所得稅
更多推薦：2000年-2010年中級會計職稱考試歷年真題匯總
報考推薦：全國2012年中級會計職稱考試報名時間
