【判斷題】對符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(   )(2020年)

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是(   )。(2020年)

A.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出

B.企業(yè)按照合同約定支付的違約金

C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護(hù)支出

D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費

【單選題】甲公司屬于符合條件的小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為(   )萬元。(2020年)

A.20

B.15

C.40

D.50

【判斷題】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。(   )(2020年)

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(   )。(2020年)

A.甲一人有限責(zé)任公司

B.乙國有獨資公司

C.丙職業(yè)技術(shù)學(xué)院

D.丁合伙企業(yè)

【單選題】甲公司2019年度實際發(fā)生合理工資薪金支出500萬元，撥繳工會經(jīng)費10萬元，發(fā)生職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費35萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計為(   )萬元。(2020年)

A.115

B.130

C.125

D.120

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是(   )。(2020年)

A.股息收入

B.國債利息收入

C.財政撥款

D.接受捐贈收入

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列商業(yè)保險費中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有(   )。(2020年)

A.按規(guī)定為企業(yè)繳納的經(jīng)營財產(chǎn)保險費

B.為因公出差乘坐交通工具的職工繳納的人身意外保險費

C.為董事長繳納的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費

D.為管理人員繳納的家庭財產(chǎn)保險費

【單選題】甲公司2019年度實現(xiàn)利潤總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出55萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為(   )萬元。(2020年)

A.65

B.45

C.55

D.60

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的有(   )。(2020年)

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.消費稅

C.企業(yè)所得稅

D.增值稅

【單選題】2019年7月，甲公司因臺風(fēng)造成一批原材料報廢，該批原材料賬面成本為20萬元，保險公司賠償6萬元。2019年9月，甲公司收回2018年度已作損失處理的存貨一批，賬面價值10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司計算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予作為損失扣除的金額為(   )萬元。(2020年)

A.14

B.4

C.10

D.24

【單選題】甲公司2018年度虧損200萬元，2019年度未彌補虧損前的應(yīng)納稅所得額為600萬元。甲公司2019年度購進(jìn)一臺符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，設(shè)備投資額為100萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為(   )萬元。(2020年)

A.125

B.90

C.75

D.140

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，可以免征企業(yè)所得稅的有(   )。(2020年)

A.林木種植

B.花卉種植

C.水果種植

D.家禽飼養(yǎng)

【判斷題】企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除。(   )(2020年)

【判斷題】居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。(   )

(2020年)

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有(   )。(2020年)

A.企業(yè)按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)依法清算的，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度

C.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度

D.企業(yè)只有在盈利的情況下，才需要按照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

【單選題】我國居民企業(yè)甲公司2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，來源于P國分支機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100萬元(人民幣，下同)，該所得已在P國繳納企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額為30萬元。已知，企業(yè)所得稅稅率為25%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為(   )萬元。(2020年)

A.45

B.75

C.50

D.60

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是(   )。(2019年)

A.財政撥款

B.國債利息

C.存款利息

D.捐贈收入

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是(   )。(2019年)

A.個人獨資企業(yè)

B.民辦非企業(yè)單位

C.事業(yè)單位

D.社會團體

【判斷題】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。(   )(2019年)

【單選題】甲居民企業(yè)為軟件生產(chǎn)企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出625萬元，其中職工培訓(xùn)費用支出200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費為(   )萬元。(2019年)

A.400

B.425

C.625

D.600

【單選題】2018年度甲居民企業(yè)銷售收入為8000萬元，營業(yè)外收入為1000萬元，實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為70萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為(   )萬元。(2019年)

A.45

B.70

C.42

D.40

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人實際發(fā)生符合條件的下列支出中，對超過規(guī)定限額的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有(   )。(2019年)

A.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

B.職工教育經(jīng)費

C.職工福利費

D.業(yè)務(wù)招待費

【單選題】2018年1月1日，甲居民企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要向銀行借款3000萬元，年利率6%。2018年4月1日，甲居民企業(yè)將該筆借款全部用于建設(shè)新廠房，同年12月31日，該廠房竣工結(jié)算并交付使用。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以直接扣除的該項借款費用為(   )萬元。(2019年)

A.180

B.135

C.45

D.15

【單選題】甲居民企業(yè)實際發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是(   )。(2019年)

A.向母公司支付的管理費20萬元

B.向乙公司支付的合同違約金3萬元

C.向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅收滯納金1萬元

D.向股東支付的股息40萬元

【單選題】2018年度甲居民企業(yè)利潤總額為1000萬元，實際發(fā)生研發(fā)費用支出800萬元，該研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以加計扣除的研發(fā)費用為(   )萬元。(2019年)

A.600

B.800

C.120

D.1400

【判斷題】2019年度甲居民企業(yè)新購進(jìn)一臺單價480萬元的設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，該設(shè)備采購金額允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。(   )(2019年)

【單選題】甲居民企業(yè)是一家國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2018年甲居民企業(yè)將一項符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，凈所得為100萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該筆轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(   )萬元。(2019年)

A.10

B.20

C.15

D.0

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊扣除的是(   )。(2019年)

A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的機器

C.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.以經(jīng)營租賃方式租出的運輸用汽車

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷費用稅前扣除的表述中，正確的有(   )。(2019年)

A.除有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的外，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年

B.企業(yè)自創(chuàng)商譽的支出，準(zhǔn)予計算攤銷費用扣除

C.無形資產(chǎn)按直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除

D.企業(yè)外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除

【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有(   )。(2019年)

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點

B.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以滿12個月時為一個納稅年度

【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是(   )。(2019年)

A.財政撥款

B.國債利息

C.存款利息

D.捐贈收入