【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月自農(nóng)民手中購進棉花，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價300000元，棉花于當月全部用于生產(chǎn)棉布，當月銷售棉布取得含增值稅銷售額565000元。已知，銷售棉布增值稅稅率為13%，當月發(fā)生的進項稅額在當月抵扣。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2019年10月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅稅額為(     )元。(2020年)

A.46450

B.38000

C.35000

D.43450

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的下列合法憑證中，準予作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有(     )。(2020年)

A.增值稅專用發(fā)票

B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

D.未注明旅客身份信息的公路客票

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于“金融服務(wù)-貸款服務(wù)”的是(     )。(2020年)

A.財務(wù)擔保

B.賬戶管理

C.基金管理

D.票據(jù)貼現(xiàn)

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人銷售服務(wù)繳納增值稅的表述中，正確的有(     )。(2020年)

A.提供融資性售后回租服務(wù)按照“租賃服務(wù)-融資租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.提供房地產(chǎn)中介服務(wù)按照“商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀代理服務(wù)”繳納增值稅

C.提供有線電視安裝服務(wù)按照“建筑服務(wù)-安裝服務(wù)”繳納增值稅

D.提供語音通話服務(wù)按照“電信服務(wù)-增值電信服務(wù)”繳納增值稅

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司的下列業(yè)務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的有(     )。(2020年)

A.向子公司無償轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.向地震災區(qū)無償提供運輸服務(wù)

C.向孤兒院無償捐贈房屋

D.向客戶乙公司無償提供設(shè)計服務(wù)

【判斷題】客運公司為聘用的員工提供班車服務(wù)，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅。(     )(2020年)

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(     )。(2020年)

A.影院提供的電影放映服務(wù)

B.倉儲公司提供的倉儲服務(wù)

C.旅行社提供的旅游服務(wù)

D.電信公司提供的增值電信服務(wù)

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預收款方式提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為(     )。(2020年)

A.交付租賃物當天

B.書面合同約定的收款日期當天

C.租賃合同履行完畢當天

D.收到預收款當天

【單選題】甲商場為增值稅一般納稅人， 2020年5月銷售某型號電熱水器500臺，每臺含增值稅售價4520元。另外，采取以舊換新方式銷售同型號電熱水器100臺，收回的舊電熱水器每臺作價200元，實際每臺收款4320元。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲商場2020年5月上述業(yè)務(wù)計算增值稅銷項稅額的銷售額為(     )元。(2020年)

A.2432000

B.2712000

C.2400000

D.2382301

【單選題】甲黃金飾品店為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售黃金飾品取得含增值稅銷售額226萬元，另采取以舊換新方式銷售金項鏈，新項鏈含增值稅售價為28.25萬元，收回的舊項鏈作價11.3萬元，向消費者個人實際收取的差價款為16.95萬元。已知，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲黃金飾品店2020年5月上述業(yè)務(wù)計算增值稅銷項稅額的銷售額為(     )萬元。(2020年)

A.242.95

B.225

C.215

D.254.25

【單選題】甲企業(yè)與乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方簽訂合同約定甲企業(yè)以自產(chǎn)M產(chǎn)品100噸與乙企業(yè)自產(chǎn)N產(chǎn)品50臺進行等值交換。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲企業(yè)與乙企業(yè)以物易物增值稅處理的表述中，正確的是(     )。(2020年)

A.甲企業(yè)交付M產(chǎn)品不必計算銷項稅額，乙企業(yè)收到M產(chǎn)品也不能作進項抵扣

B.甲、乙企業(yè)發(fā)出貨物時，都要作銷售處理，計算增值稅銷項稅額

C.甲、乙企業(yè)可以約定相互不開具發(fā)票，并可在收到對方貨物時將貨物市價所含的增值稅額進行抵扣

D.甲、乙企業(yè)均無貨幣收入，故無須進行增值稅處理

【判斷題】自2018年1月1日起，增值稅一般納稅人租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目的，其進項稅額不允許從銷項稅額中全額抵扣。(     )(2020年)

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計抵減進項稅額政策。2020年5月甲公司提供廣告服務(wù)取得含增值稅銷售額530萬元，支付廣告發(fā)布費取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額20萬元，在當月抵扣。已知，增值稅稅率為6%，上月末加計抵減額余額0萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司2020年5月考慮加計抵減政策后應(yīng)當繳納的增值稅稅額為(      )萬元。(2020年)

A.10

B.9.8

C.8

D.7

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(     )。(2019年)

A.向消費者個人銷售食品

B.向一般納稅人銷售免稅商品

C.向一般納稅人銷售機床

D.向消費者個人提供修理修配勞務(wù)

【單選題】甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2019年7月進口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為170萬元。已知該批原材料關(guān)稅稅額為17萬元，增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲貿(mào)易公司進口該批原材料應(yīng)納增值稅稅額為(     )萬元。(2019年)

A.19.56

B.18.7

C.22.1

D.24.31

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅免稅項目的有(     )。(2019年)

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.殘疾人組織直接進口供殘疾人專用的物品

C.直接用于科學研究的進口儀器和設(shè)備

D.外國企業(yè)無償援助的進口物資和設(shè)備

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于在中國境內(nèi)銷售服務(wù)的有(     )。(2019年)

A.中國境內(nèi)甲會計師事務(wù)所為境內(nèi)乙公司在境外上市提供審計服務(wù)

B.法國丙公司將其擁有的位于中國境內(nèi)的不動產(chǎn)出租給韓國丁公司

C.美國戊公司將小汽車出租給在該國自駕旅游的中國居民馬某

D.日本己公司為在該國留學的中國學生朱某提供住宿服務(wù)

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有(     )。(2019年)

A.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷

B.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)

C.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利

D.將外購的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，屬于“郵政服務(wù)-郵政普遍服務(wù)”的是(     )。(2019年)

A.郵票發(fā)行

B.盲人讀物寄遞

C.郵冊銷售

D.郵政代理

【判斷題】張某是甲企業(yè)聘用的司機，其為該企業(yè)提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，不需繳納增值稅。(     )(2019年)

【單選題】甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額時，下列款項中，不屬于價外費用的是(     )。(2019年)

A.代收代繳煙絲的消費稅

B.運輸裝卸費

C.獎勵費

D.包裝費

【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售新型彩電1000臺，每臺含增值稅售價5650元;另外采取“以舊換新”方式銷售同型號彩電200臺，收回的舊彩電每臺折價260元，實際每臺收款5390元。已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司當月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額為(     )元。(2019年)

A.780000

B.874640

C.774017.70

D.881400

【判斷題】增值稅一般納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算增值稅的小規(guī)模納稅人處購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額抵扣進項稅額。(     )(2019年)

【單選題】甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年第二季度銷售自己使用過的貨車1輛，開具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額309000元;銷售自己使用過的包裝物一批，取得含增值稅銷售額20600元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為(     )元。(2019年)

A.9600

B.6000

C.6600

D.600

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，允許開具增值稅專用發(fā)票的是(     )。(2019年)

A.向消費者個人銷售電腦

B.向消費者個人銷售化妝品

C.向小規(guī)模納稅人銷售免稅藥品

D.向一般納稅人銷售加工勞務(wù)

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，境內(nèi)單位向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有(     )。(2018年)

A.軟件服務(wù)

B.研發(fā)服務(wù)

C.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

D.合同能源管理服務(wù)

【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計算繳納增值稅的有(     )。(2018年)

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入

B.廣告公司提供廣告設(shè)計服務(wù)的收入

C.從事學歷教育的學校收取的學費收入

D.商業(yè)銀行對個人貸款的利息收入