中級會計師《經濟法》考試真題綜合題精選

　　綜合題：

　　1、【解釋】本題根據2016年教材進行了刪減。

　　甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2014年6月發生下列經營業務：

　　（1）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。

　　（2）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額585萬元。

　　（3）提供技術轉讓，取得收入10萬元。

　　已知：甲酒廠當月取得的相關票據在有效期內均經過主管稅務機關認證。

　　要求：

　　根據上述資料，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結果保留到小數點后兩位，單位：萬元）。

　　（1）計算甲酒廠外購生產設備可以抵扣的進項稅額。

　　（2）計算甲酒廠銷售白酒的銷項稅額。

　　（3）甲酒廠提供技術轉讓的收入是否應當繳納增值稅？如果繳納，計算銷項稅額；如果不繳納，說明理由。

　　2、居民企業甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：

　　（1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。

　　（2）發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測。

　　（3）4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，稅額102萬元（已抵扣），公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

　　（4）以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入了當期收益。

　　（5）向環保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。

　　（6）向關聯企業支付管理費10萬元。

　　要求：

　　根據上述資料及企業所得稅法律制度的規定，分別回答下列問題。

　　（1）甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確？并說明理由。

　　（2）甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少？

　　（3）甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少？

　　（4）甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業所得稅的稅務處理？

　　（5）甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除？并分別說明理由。

　　（6）甲公司向關聯企業支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除？并說明理由。

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