1.【答案】A

　　【解析】（1）選項A：適用零稅率；（2）選項BCD：免征增值稅。

　　2.【答案】A

　　【解析】（1）將外購的布料用于集體福利，不視同銷售；（2）銷售服裝時不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計算銷項稅額；（3）該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項稅額=（200+120）÷（1+17%）×17%=46.5（萬元）。

　　3.【答案】B

　　【解析】（1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（不含金銀首飾），應(yīng)當(dāng)按“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額；（2）增值稅銷項稅額=［2925×80÷（1+17%）+（585+2340）×20÷（1+17%）］×17%=42500（元）；或者增值稅銷項稅額=2925÷（1+17%）×（80+20）×17%=42500（元）。

　　4.【答案】A

　　【解析】小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

　　5.【答案】C

　　【解析】應(yīng)繳納增值稅=［530+5.3÷（1+6%）］×6%-17=15.1（萬元）。

　　6.【答案】C

　　【解析】（1）選項B：累計債券余額不超過（≤）公司凈資產(chǎn)的40%；（2）選項C：公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途；（3）選項D：最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。

　　7.【答案】B

　　【解析】有權(quán)對個人儲蓄存款依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)。

　　8.【答案】A

　　【解析】對保險人的免責(zé)條款，保險人在訂立合同時應(yīng)以書面或者口頭形式向投保人說明，未作提示或者未明確說明的，該條款不產(chǎn)生效力。

　　9.【答案】D

　　【解析】支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

　　10.【答案】B

　　【解析】遠(yuǎn)期匯票的持票人對“出票人、承兌人”的追索權(quán)，消滅時效期間為2年，自票據(jù)到期日（2012年3月20日）起算。

　　11.【答案】D

　　【解析】本題根據(jù)2013年教材的規(guī)定，正確答案為D，冰箱生產(chǎn)企業(yè)銷售冰箱并送貨上門，屬于增值稅的混合銷售行為，一并征收增值稅。（本題涉及的考點2016年教材已經(jīng)進(jìn)行重大調(diào)整，考生應(yīng)跳過此題）

　　12.【答案】D

　　【解析】（1）本題配方轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；（2）利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人住所地確定所得來源地；（3）在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得的來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此，甲企業(yè)就該項轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國繳納的企業(yè)所得稅稅額=1000×10%=100（萬元）。

　　13.【答案】C

　　【解析】（1）選項A：企業(yè)的贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（2）選項B：企業(yè)向殘疾職工支付的工資，如果符合稅法規(guī)定，可以加計扣除100%。（3）選項C：企業(yè)購置并實際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。（4）選項D：享受抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠。

　　14.【答案】C

　　【解析】（1）專利申請人包括發(fā)明人或者設(shè)計人、共同完成發(fā)明創(chuàng)造或者設(shè)計的人、職務(wù)發(fā)明中的單位、完成發(fā)明創(chuàng)造的外國人、繼受取得申請權(quán)的人等；（2）在中國沒有經(jīng)常居所或者營業(yè)場所的外國人、外國企業(yè)或者其他外國組織在中國申請專利或者辦理其他專利事務(wù)時，應(yīng)當(dāng)委托依法設(shè)立的專利代理機(jī)構(gòu)辦理。

　　15.【答案】D

　　【解析】（1）選項ABC：專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品，由專利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個人售出后，使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口該產(chǎn)品的，不視為侵犯專利權(quán)；（2）選項D：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其外觀設(shè)計專利產(chǎn)品，構(gòu)成侵犯專利權(quán)。

　　中級會計師考試手機(jī)用戶可訪問：https://m.233.com/zhongji/