（1）廣告費和業務宣傳費扣除的限額=2000×15%=300萬元。

實際發生額200萬元+上一年結轉150萬元=350萬元＞300萬元。故當年稅前準予的廣告費和宣傳費為300萬元。

根據規定，企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

當年銷售（營業）收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、租金收入、視同銷售收入等，即包括會計核算中的“主營業務收入”、“其他業務收入”和會計上不確認收入、稅法上“視同銷售收入”，但不包括“營業外收入（轉讓財產）”、“股息、紅利及股權轉讓收入（從事股權投資的企業除外）”。

（2）企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，可以扣除。故準予在稅前扣除的損失額為40-22=18萬元。

（3）向環保部門支付罰款5萬元不得在計算應納稅所得額時扣除，支付的訴訟費1萬元可以在計算應納稅所得額時扣除。

根據規定，罰金、罰款和被沒收財物的損失不得在稅前扣除。罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費。

（4）甲公司從乙有限責任公司分得的股息60萬元不計入應納稅所得額。

根據規定，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業所得稅。從境內居民企業乙有限責任公司分得的股息60萬元符合免稅條件，免征企業所得稅，故不應計入應納稅所得額。

（5）該企業4月購進一臺機器設備在稅前準予扣除100萬元。

根據規定，企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進（包括自行建造）的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

（6）①甲企業境外應納稅額所得額=80÷（1-20%）=100萬元。

②境外已納企業所得稅稅額=100×20%=20萬元。

③境外已納稅額抵免限額=100×25%=25萬元＞20萬元。

故匯算清繳境內外所得額應納稅額時可以抵免境外已納稅額20萬元。