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2019年中級會計師試題精選經(jīng)濟法考前集訓(xùn)五

來源:233網(wǎng)校 2019-08-27 11:47:00

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2019年中級經(jīng)濟法試題精選

考前集訓(xùn)五【摸底卷下載】【考前十頁紙】

一、單項選擇題（每題1分，共10題，共10分）每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。

1、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的有（）。。

A.農(nóng)產(chǎn)品

B.避孕藥品

C.圖書

D.自己使用過的汽車

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參考答案：B

參考解析：選項AC適用10%的稅率征稅；選項D如果抵扣過進項稅，則是16%，如果沒有抵扣過進項稅，那么適用一般納稅人的簡易征收辦法征稅。

2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅免稅項目的是（）。

A.培訓(xùn)機構(gòu)開設(shè)考前培訓(xùn)班取得的收入

B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)取得的收入

C.發(fā)行福利彩票取得的收入

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得的收入

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參考答案：A

參考解析：選項A屬于經(jīng)營行為，不屬于免稅項目。

3、某管道運輸公司主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2018年12月該公司向客戶運輸天然氣共取得不含稅收入3 000萬元，同時隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護費50萬元，當月發(fā)生可抵扣的增值稅進項稅額為150萬元。該公司12月可申請辦理即征即退的增值稅為（）萬元。

A.304.55

B.154.55

C.91.36

D.63.19

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參考答案：D

參考解析：

①計算應(yīng)納稅額

[3 000＋50÷（1＋10%）]×10%-150=154.44（萬元）

②按3%稅率計算應(yīng)納稅額

[3 000＋50÷（1＋10%）]×3%=91.36（萬元）

③計算即征即退稅額

154.55-91.36=63.19（萬元）

4、甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2018年甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為250萬元。甲企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.50

B.25

C.20

D.12.5

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參考答案：C

參考解析：小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝［100×25%+（250-100）×50%］×20%＝20（萬元）。

5、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2018年計入成本、費用中的合理的實發(fā)工資540萬元，當年發(fā)生的工會經(jīng)費15萬元、職工福利費80萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。則該企業(yè)在計算2018年應(yīng)稅所得時準予扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費合計金額是（）。

A.135萬元

B.126.4萬元

C.129.6萬元

D.138.20萬元

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參考答案：B

參考解析：

6、某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（）萬元。

A.408

B.360

C.180

D.90

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參考答案：B

參考解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5:1；除金融企業(yè)外的其他企業(yè)為2:1。該企業(yè)的注冊資本為3000萬元，關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000×2＝6000（萬元），現(xiàn)借款6800萬元，準予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息，即6000÷6800×408＝360（萬元）。

7、某企業(yè)購入小汽車一輛，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該車輛應(yīng)按照（）年計提折舊。

A.20

B.10

C.4

D.3

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參考答案：C

參考解析：飛機、火車、輪船以外的運輸工具，折舊年限為4年。

8、某企業(yè)2012年發(fā)生虧損20萬元，2013年盈利12萬元，2014年虧損1萬元，2015年盈利4萬元，2016年虧損5萬元，2017年盈利2萬元，2018年盈利38萬元。則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A.9.5

B.7.5

C.8

D.8.25

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參考答案：C

參考解析：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不超過5年，按彌補虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額。2018年的所得只能彌補2013年之后的虧損，因此應(yīng)納所得稅額＝（38-1-5）×25%=8（萬元）。

9、甲公司為居民企業(yè)，上年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元，來源于M國的應(yīng)納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額為60萬元，已知甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額是（）。

A.250萬元

B.325萬元

C.265萬元

D.190萬元

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參考答案：C

參考解析：居民企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅=1000×25%=250（萬元），境外所得應(yīng)當繳納企業(yè)所得稅＝300×25%=75（萬元）。已知，甲公司已經(jīng)在境外繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元，故甲公司上年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額=1000×25%+300×25%-60=265（萬元）。

10、根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，不屬于國務(wù)院財政部門預(yù)算職權(quán)的是（）。

A.具體編制中央預(yù)算、決算草案

B.具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行

C.審查和批準中央預(yù)算的調(diào)整方案

D.具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案

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參考答案：C

參考解析：國務(wù)院財政部門的預(yù)算管理職權(quán)：（1）具體編制中央預(yù)算、決算草案；具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案。（2）具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行。（3）提出中央預(yù)算預(yù)備費動用方案。（4）定期向國務(wù)院報告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況。

2019年中級會計模考大賽已開啟，

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