2017年中級會計師《經濟法》第七章考點預習題：企業所得稅法律制度

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1、多選題

根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是（　　）。

A．依照外國法律成立的企業均屬于非居民企業

B．依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業屬于非居民企業

C．依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

D．非居民企業委托營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，該營業代理人視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所

參考答案：B,C,D

參考解析：非居民企業是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

2、單選題

2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發出產品150件，6月25日發出產品50件。根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于甲公司確認銷售收入實現日期及金額的表述中，正確的是（　　）。

A．2016年5月6日應確認銷售收入20萬元

B．2016年5月10日應確認銷售收入20萬元

C．2016年5月20日應確認銷售收入15萬元

D．2016年6月25日應確認銷售收入20萬元

參考答案：C

參考解析：銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入，因此，2015年5月20日應確認銷售收入15萬元，2015年6月25日應確認銷售收入5萬元。

3、多選題

根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有()。

A．中藥材的種植

B．林木種植

C．花卉種植

D．香料作物的種植

參考答案：A,B

參考解析：(1)選項AB：免征企業所得稅；(2)選項CD：減半征收企業所得稅。

4、多選題

根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時不準予全額扣除的是（　　）。

A．企業為職工繳納的基本養老保險

B．企業為職工繳納的補充養老保險

C．企業為職工繳納的普通商業保險

D．企業為管理人員繳納的普通商業保險

參考答案：B,C,D

參考解析：企業為職工繳納的補充養老保險，在不超過職工工資總額5%標準內的部分，準予扣除；企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

5、單選題

根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業所得稅的是（　　）。

A．債務重組收入

B．國債利息收入

C．財政撥款

D．符合條件的居民企業之間的股息收入

參考答案：A

參考解析：選項C屬于不征稅收入；選項BD屬于免稅收入。　

6、多選題

根據企業所得稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的有()。

A．生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除

B．企業應當自生產性生物資產投入使用的當月起計算折舊

C．企業應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊

D．停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊

參考答案：B,D

參考解析：(1)選項BC：企業應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊；(2)選項D：企業停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

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