2017年中級會計師《經濟法》第六章考點預習題：增值稅法律制度

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1、多選題

根據增值稅法律制度的規定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有（　　）。

A．國家計劃內出口的石油

B．避孕藥品

C．來料加工復出口的貨物

D．古舊圖書

參考答案：B,C,D

參考解析：（1）選項A：出口免稅并退稅；

（2）選項BCD：出口免稅但不退稅。

2、單選題

某家電銷售企業為增值稅一般納稅人。2016年6月銷售H型空調80臺，每臺含稅價款2925元；采取“以舊換新”方式銷售同型號空調20臺，每臺舊空調作價585元，實際每臺收取款項2340元。根據增值稅法律制度的規定，該企業當月上述業務增值稅銷項稅額為（　　）元。

A．40800

B．42500

C．47736

D．49725

參考答案：B

參考解析：（1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（不含金銀首飾），應當按“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額；

（2）增值稅銷項稅額=［2925×80÷（1+17%）+（585+2340）×20÷（1+17%）］×17%=42500（元）；或者增值稅銷項稅額=2925÷（1+17%）×（80+20）×17%=42500（元）。

3、多選題

根據營改增新規，下列關于一般納稅人的資格認定，說法正確的是（　　）。

A．應稅服務年銷售額，不包括免稅、減稅銷售額

B．已取得一般納稅人資格并兼有應稅服務的納稅人，不需重新申請認定

C．納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準

D．應稅服務的年應征增值稅銷售額超過400萬元的納稅人為一般納稅人

參考答案：B,C

參考解析：（1）選項A：應稅服務年銷售額，含免稅、減稅銷售額；

（2）選項D：應稅服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元的納稅人為一般納稅人

4、單選題

下列出口的貨物，除另有規定外，適用免稅并退稅政策的是（　　）。

A．含黃金、鉑金成分的貨物，鉆石及其飾品

B．軟件產品

C．非出口企業委托出口的貨物

D．有出口經營權的外貿企業委托其他外貿企業代理出口貨物

參考答案：D

參考解析：選項ABC屬于適用免稅但不退稅項目。

第6題多選修改

5、多選題

根據營改增新規，下列關于現代服務的說法中，不正確的是（　　）。

A．生活服務不包括教育醫療服務

B．代理記賬屬于咨詢服務

C．貨物運輸代理屬于經紀代理服務

D．廣告代理不屬于廣告服務

參考答案：A,B,D

參考解析：（1）選項A：生活服務包括教育醫療服務；

（2）選項B：代理報關、代理記賬屬于經紀代理服務；

（3）選項D：廣告代理屬于廣告服務”

6、單選題

根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（　　）。

A．減按2%的征收率征收

B．按3%的征收率征收

C．按4%的征收率減半征收

D．按6%的征收率減半征收

參考答案：A

參考解析：小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。

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