2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》第六章考點(diǎn)預(yù)習(xí)題:增值稅法律制度
點(diǎn)擊在線練習(xí)<<經(jīng)濟(jì)法章節(jié)習(xí)題:第六章增值稅法律制度
1、多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中,正確的有( )。
A.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物適用免抵退稅辦法
B.適用增值稅免稅政策的出口貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣和退稅
C.出口企業(yè)應(yīng)將不同退稅率的貨物分開(kāi)核算和申報(bào),凡劃分不清的,不予退免稅
D.在征、退稅率不一致的情況下,需要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額,并將其從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出
參考答案:A,B,D
參考解析:選項(xiàng)C:出口企業(yè)應(yīng)將不同退稅率的貨物分開(kāi)核算和申報(bào),凡劃分不清的,一律從低適用退稅率計(jì)算退免稅。
2、單選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率的是( )。
A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)
B.國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)
C.存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
D.標(biāo)的物在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
參考答案:A
參考解析:(1)選項(xiàng)A:適用零稅率;
(2)選項(xiàng)BCD:免征增值稅。
3、多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有( )。
A.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)
B.港口碼頭服務(wù)
C.融資租賃服務(wù)
D.公共交通運(yùn)輸服務(wù)
參考答案:A,D
參考解析:選項(xiàng)AD:一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)等,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
4、單選題
納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)收取的下列費(fèi)用中,屬于價(jià)外費(fèi)用的是( )。
A.代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅
B.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅
C.銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)
D.違約金
參考答案:D
參考解析:價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)等。
5、多選題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的有( )。
A.將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人的,為貨物移送的當(dāng)天
B.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C.委托他人銷(xiāo)售貨物的,為受托方售出貨物的當(dāng)天
D.進(jìn)口貨物的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
參考答案:A,D
參考解析:(1)選項(xiàng)B:采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物,不論貨物是否發(fā)出,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;
(2)選項(xiàng)C:委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷(xiāo)清單及貨款的,為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天。
6、單選題
某服裝廠為增值稅一般納稅人。2016年4月,銷(xiāo)售服裝開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元;開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。將外購(gòu)的布料用于集體福利,該布料購(gòu)進(jìn)價(jià)20萬(wàn)元,同類(lèi)布料不含稅銷(xiāo)售價(jià)為30萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該服裝廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.46.5
B.49.9
C.51.6
D.54.4
參考答案:A
參考解析:(1)將外購(gòu)的布料用于集體福利,不視同銷(xiāo)售;
(2)銷(xiāo)售服裝時(shí)不論是否開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,均應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
(3)該服裝廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(200+120)÷(1+17%)×17%=46.5(萬(wàn)元)。
233網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)師“章節(jié)練習(xí)”欄目,逐章逐節(jié)針對(duì)練習(xí),專項(xiàng)突破。涵蓋各章核心考點(diǎn),幫助考生鞏固學(xué)習(xí)效果,快速提高薄弱環(huán)節(jié)。
高效備考:講師解密90%核心考點(diǎn)馬上試聽(tīng)》
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試進(jìn)入備考時(shí)期,邊學(xué)邊練,鞏固所學(xué)知識(shí),小編推薦<<2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試模擬試題,一起來(lái)練習(xí)!