2016年中級會計師《經濟法》沖刺訓練營習題一
1、單選題
納稅人與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用。稅法規定對關聯企業所得不實的，調整方法不正確的是（ ）。
A.成本分割法
B.再銷售價格法
C.交易凈利潤法
D.利潤分割法
【答案】A
【解析】稅法規定對關聯企業所得不實的，調整方法如下：可比非受控價格法；再銷售價格法；成本加成法；交易凈利潤法；利潤分割法；其他符合獨立交易原則的方法。
2、多選題
下列關于源泉扣繳的陳述，正確的有（ ）。
A. 對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人
B. 對在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的所得應繳納的所得稅實行源泉扣繳
C. 扣繳義務人未依法履行扣繳義務的，非居民企業所得稅應該由扣繳義務人承擔
D. 扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起5日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表
【答案】 AB
【解析】 扣繳義務人未依法履行扣繳或無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納?？劾U義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。
3、多選題
關于增值稅專用發票的使用，下列說法正確的有（ ）。
A.一般納稅人申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》
B.一般納稅人憑《發票領購簿》、IC卡和經辦人身份證明領購專用發票
C.增值稅小規模納稅人需開具專用發票的，可向當地主管稅務機關申請代開
D.專用發票發票最高開票限限額為100萬元及以下的，由區縣級稅務機關審批
【答案】 ABC
【解析】 最高開票限額由一般納稅人申請，稅務機關依法審批，最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務機關審批。
4、多選題
下列關于銷售貨物的情形中，適用3%征收率政策的有（ ）。
A.寄售商店代銷寄售物品
B.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產
C.典當業銷售死當物品
D.自來水公司（一般納稅人）銷售自來水
【答案】 ACD
【解析】 根據現行規定，寄售商店代銷寄售物品、典當業銷售死當物品暫按3%征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按3%簡易辦法征收。選項B減按2%征收率征收增值稅。
5、多選題
甲因業務需要，向銀行申請貸款。2009年4月3日甲與銀行簽訂貸款協議，并同日簽訂了質押合同。合同中約定甲以其享有的專利進行質押，2009年4月5日甲到專利管理部門辦理出質登記。問下列選項錯誤的有（ ）。
A. 甲與銀行簽訂的貸款協議于2009年4月3日生效
B. 甲與銀行簽訂的質押合同于2009年4月5日生效
C. 甲與銀行簽訂的貸款協議先于質押合同生效
D. 甲與銀行簽訂的貸款協議與質押合同同時生效
【答案】 BC
【解析】 質押合同是諾成性合同，依法成立時生效。
6、多選題
下列關于贈與人的說法正確的有（ ）。
A. 贈與人必須是完全行為能力人
B. 法律對贈與人的行為能力沒有要求
C. 贈與人必須對贈與物有所有權
D. 贈與人必須對贈與物有處分權
【答案】 AD
【解析】 贈與人必須有完全行為能力，對贈與物有處分權。沒有要求贈與人必須對贈與物有所有權，因此AD正確，BC錯誤。
7、多選題
根據增值稅有關規定，下列產品中，適用13%的稅率的有（?。?/P>
A.一般納稅人銷售農機配件
B.印刷廠自行購買紙張印刷有統一刊號的圖書銷售
C.果品公司批發水果
D.煤炭生產企業銷售煤炭
【答案】BC
【解析】本題考核增值稅的稅率。選項A，針對農機是適用低稅率的；選項D，居民用煤炭制品適用低稅率。
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