能把在面前行走的機(jī)會抓住的人，十有八九都會成功。2021年中級經(jīng)濟(jì)法第一輪備考全面開啟，快跟著233網(wǎng)校學(xué)霸一起學(xué)習(xí)吧！

233網(wǎng)校整理2021版中級會計知識點(diǎn)歸納+課后習(xí)題（2021年中級會計干貨筆記>>進(jìn)入免費(fèi)獲取）給大家，建議大家不管有沒有資料，都要領(lǐng)取這份干貨筆記！

下面，學(xué)霸君每天會持續(xù)更新2021中級經(jīng)濟(jì)法知識點(diǎn)，助大家逐個攻破每個考點(diǎn)！>>挑戰(zhàn)60秒考點(diǎn)速記

分錄&法條&財管公式下載

2021年《中級經(jīng)濟(jì)法》知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額

一、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額的計算

計算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

二、企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免

（一）有關(guān)抵免境外已納所得稅額的規(guī)定

1、允許抵免的情況：

（1）居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得：

（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。

2、稅法規(guī)定，企業(yè)取得的上述所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。

3、稅收抵免的計算：計算方法，一經(jīng)選定，5年內(nèi)不得改變。

按分國（地區(qū)）不分項方式計算抵免限額，計算公式如下：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅總額x來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額

（二）有關(guān)享受抵免境外所得稅的范圍及條件

居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實(shí)際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，在該法規(guī)定的抵免限額內(nèi)抵免。

配套習(xí)題【單選題】