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2019年中級會計師《經濟法》知識點預習：證券發行
第四章 金融法律制度 第一節 證券法律制度
二、證券發行
（一）證券發行概述
1、概念：直接融資=向公眾投資者出售代表一定權利的資本證券的行為
2、分類
（二）股票發行
1、首次公開發行股票(1)股份有限公司應自成立后，持續經營3年以上。
(2)發行人已依法建立健全股東大會、董事會、監事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關機構和人員能夠依法履行職責。
(3)發行人資產質量良好，資產負債結構合理，盈利能力較強，現金流量正常。
2、上市公司公開發行新股
（1）《證券法》+《上市公司證券發行管理辦法》
（2）配股條件：（向 原股東 ）
①滿足公開發行證券條件；
②擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30％；
③控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量；
④采用證券法規定的代銷方式發行。
3、上市公司非公開發行股票
4、上市公司不得非公開發行股票①本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
②上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除。
③上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除。
④現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責。
⑤上市公司或其現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查。
⑥最近1年及l期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。但以上意見已經消除or本次發行涉及重大重組的除外。
⑦嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。
（三）公司債券的發行
1、一般規定
2、公開發行公司債券
3、非公開發行
（四）證券投資基金的發行
1、概念通過公開or非公開方式募集投資者資金，由基金管理人管理，基金托管人托管的一種證券投資方式
2、分類
（運作方式）
（1）封閉式基金
（2）開放式基金
3、方式（1）公開募集基金
（五）證券發行的程序
1．作出發行決議
2．提出發行申請
3．依法核準申請
4．公開發行信息
5．撤銷核準決定
6．簽訂承銷協議，進行證券銷售
7．備案
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