真題考點解析:禁止在稅前扣除項目——第七章【高效備考，講師解密90%核心考點，免費試聽>>】
（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（2）企業所得稅稅款；
（3）稅收滯納金；
（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（5）除國家規定的公益性捐贈支出可以按規定比例扣除外，其他捐贈性支出一律不得在稅前扣除；
（6）企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；
（7）未經核定的準備金支出；
（8）企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息；
（9）企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。
【提示】企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定外，可以在計算應納稅所得額時扣除。
考點練習：單選題
某企業2013年度實現利潤總額20萬元，在營業外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區的捐款5萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，在計算該企業2013年度應納稅所得額時，允許扣除的捐款數額為（ ?。┤f元。
A、5
B、2.4
C、1.5
D、1
【答案】B
【解析】業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。因此允許扣除的捐款數額=20×12％＝2.4（萬元）。
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