第十六章 所得稅
單項選擇題
大海公司2013年12月31日取得的某項機器設(shè)備，賬面原價為1 000萬元，預(yù)計使用年限為10年，會計處理時按照年限平均法計提折舊，稅法處理采用加速折舊法計提折舊，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計提折舊，會計和稅法的折舊年限相同，預(yù)計凈殘值均為零。計提了兩年的折舊后，2015年12月31日，大海公司對該項設(shè)備計提了80萬元固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2015年12月31日，該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
A.640
B.720
C.80
D.0
【正確答案】 A
【知 識 點】 本題考核點是資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
【答案解析】 2015年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=1 000-1 000×2/10-（1 000-1 000×2/10）×2/10=640（萬元）。
大海公司當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出共計500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出280萬元，假定大海公司開發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當(dāng)期達到預(yù)定用途，并在當(dāng)期攤銷10萬元。會計攤銷方法、攤銷年限和殘值均符合稅法規(guī)定。大海公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
A.0
B.270
C.135
D.405
【正確答案】 D
【知 識 點】 本題考核點是資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
【答案解析】 大海公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的賬面價值=280-10=270（萬元），計稅基礎(chǔ)=270×150%=405（萬元）。
甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一項租賃協(xié)議，甲企業(yè)將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2014年12月31日。甲企業(yè)對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2014年12月31日，該寫字樓的賬面余額為50 000萬元，已計提累計折舊5 000萬元，公允價值為47 000萬元。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。2015年12月31日，該寫字樓的公允價值為48 000萬元。該寫字樓2015年12月31日的計稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
A.45 000
B.42 750
C.47 000
D.48 000
【正確答案】 B
【知 識 點】 本題考核點是資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
【答案解析】 該寫字樓2015年12月31日的計稅基礎(chǔ)=（50 000-5 000）-（50 000-5 000）/20=42 750（萬元）。
備考沖刺：2015中級會計師各科全真預(yù)測試題考前沖刺
各科備考：2015《中級會計實務(wù)》備考 | 《經(jīng)濟法》備考 | 《財務(wù)管理》備考 | 柳豆豆老師解讀如何應(yīng)對無紙化考試 
搶先復(fù)習(xí)——贏在起跑線上！
2015年中級會計職稱備考已全面開始，233網(wǎng)校建議考生盡早開始備考學(xué)習(xí)，通過2015年中級會計職稱考試。233網(wǎng)校全新推出2015年中級會計職稱考試全科VIP班！第一年沒有通過的考試科目，第二年可免費重學(xué)，報一年，學(xué)兩年！立即搶購>>。 報名咨詢熱線：4000-800-233
考試交流區(qū)（點擊加入QQ群可快速加群交流）：
（群1：252050927） （群2：242891007）
溫馨提示：有任何報考及考試相關(guān)疑問，可添加小編個人微信號“fdoz33”咨詢。也可以使用微信公眾號“kjzc233”加入我們的備戰(zhàn)團隊！233網(wǎng)校APP已上線，考生可下載手機APP，第一時間掌握最新考試報考！
掃一掃上面的二維碼，添加小編個人微信號
