第七章 稅務(wù)管理
一、單項選擇題
1、中大公司下設(shè)3個獨立核算的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊，2009年共取得收入300萬元，其中設(shè)備及材料價款200萬元（含稅），安裝勞務(wù)費收入100萬元，假設(shè)無抵扣的進項稅額，增值稅適用稅率17%，建筑安裝業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，則企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元，營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.29.06，3
B.51，0
C.43.59，0
D.34，3
【正確答案】：A
【答案解析】：因為各部門是獨立核算的部門，所以應(yīng)分別征收增值稅和營業(yè)稅。設(shè)備材料價款應(yīng)征收增值稅＝200/（1＋17%）×17%＝29.06（萬元）；安裝費征收營業(yè)稅＝100×3%＝3（萬元）。
【該題針對“企業(yè)營運稅務(wù)管理”知識點進行考核】
2、中大公司2004年成立，2004年至2010年利潤總額分別是：－200萬元、40萬元、－20萬元、40萬元、40萬元、20萬元、120萬元，假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整因素，則該企業(yè)2010年度應(yīng)當繳納的企業(yè)所得稅為（ ）（企業(yè)所得稅稅率為25%）。
A.25萬元
B.0萬元
C.30萬元
D.40萬元
【正確答案】：A
【答案解析】：因為企業(yè)稅前利潤彌補虧損期限最長不得超過五年，所以2010年的利潤總額不能彌補2004年的虧損，但是可以彌補2006年的虧損，2010年應(yīng)納所得稅為（120－20）×25%＝25（萬元）。
【該題針對“企業(yè)收益分配稅務(wù)管理”知識點進行考核】
3、中大公司2009年購買甲公司債券1000萬元，通過購買股票的方式取得乙公司長期股權(quán)投資500萬元，購買丙公司某專利權(quán)支付200萬元，無其他投資事項，則中大公司本年度間接投資總額為（ ）。
A.500萬元
B.700萬元
C.1500萬元
D.1700萬元
【正確答案】：C
【答案解析】：間接投資又稱證券投資，是企業(yè)用資金購買股票、債券等金融資產(chǎn)而不直接參與其他企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的一種投資活動。因此長期股權(quán)投資和購買債券都屬于間接投資，本題中間接投資總額為1000＋500＝1500（萬元），選項C是答案；購買專利權(quán)屬于對內(nèi)直接投資，不屬于間接投資。
【該題針對“企業(yè)投資稅務(wù)管理”知識點進行考核】
4、中大公司下設(shè)3個非獨立核算的業(yè)務(wù)經(jīng)營部門：零售商場、供電器材加工廠、工程安裝施工隊，2009年共取得包工包料安裝收入300萬元，其中設(shè)備及材料價款200萬元，安裝勞務(wù)費收入100萬元，無可抵扣的進項稅額，增值稅適用稅率17%，建筑安裝業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，則企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元，營業(yè)稅為（ ）萬元。
A.29.06，3
B.51，0
C.43.59，0
D.34，3
【正確答案】：C
【答案解析】：本題屬于混合銷售行為，應(yīng)按混合銷售繳納增值稅，不需要繳納營業(yè)稅，所以銷項稅額＝300/（1＋17%）×17%＝43.59（萬元），因為無可抵扣進項稅額，所以應(yīng)納增值稅為43.59萬元。
【該題針對“企業(yè)營運稅務(wù)管理”知識點進行考核】
5、中大公司為增值稅一般納稅人，2009年從甲企業(yè)購進一批貨物，甲企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元，同時中大公司支付運費70萬元（有運輸發(fā)票），同年實現(xiàn)不含稅銷售收入1500萬元，則可以抵扣的增值稅額是（ ）萬元。
A.89.9
B.96.9
C.77.55
D.85
【正確答案】：A
【答案解析】：由于單獨開具運輸發(fā)票，企業(yè)可以抵扣的增值稅為：500×17%＋70×7%＝89.9（萬元）。
【該題針對“企業(yè)營運稅務(wù)管理”知識點進行考核】
編輯推薦：
2011年中級會計職稱考試財務(wù)管理第五章習(xí)題演練及答案解析
