[考試內(nèi)容]
第一節(jié) 商業(yè)銀行法律制度
一、商業(yè)銀行法律制度概述
(一)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)原則
1．安全性原則
2．流動(dòng)性原則
3．效益性原則
(二)商業(yè)銀行的設(shè)立、變更、接管和終止
1．商業(yè)銀行的設(shè)立
2．商業(yè)銀行的變更
商業(yè)銀行的變更包括重大事項(xiàng)變更和商業(yè)銀行的合并與分立。
3．商業(yè)銀行的接管
商業(yè)銀行已經(jīng)或可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人的利益時(shí)，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該銀行實(shí)行接管。
4．商業(yè)銀行的終止
二、商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)規(guī)則
根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可將存款做不同的分類。
(一)存款業(yè)務(wù)基本源則
1．存款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特許制
未經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，任何單位和個(gè)人不得從事吸收公眾存款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，任何單位不得在名稱中使用“銀行”字樣。
2．存款機(jī)構(gòu)依法交存存款準(zhǔn)備金
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。
3．存款機(jī)構(gòu)依法留足備付金
備付金是商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)為保證存款支付和資金清算的清償資金，主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行的庫(kù)存現(xiàn)金和在中央銀行的存款。
4．依法確定并公告存款利率
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的存款利率的上下限，確定存款利率，并予以公告。
5．財(cái)政性存款專營(yíng)
財(cái)政性存款由中國(guó)人民銀行專營(yíng)，不計(jì)利息。
6．合法正當(dāng)吸收存款
商業(yè)銀行不得違反規(guī)定提高或者降低利率以及采用其他不正當(dāng)手段，吸收存款，發(fā)放貸款。
(二)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則
儲(chǔ)蓄是指?jìng)€(gè)人將其所有或合法持有的人民幣或外幣，自愿存人中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存折或者存單作為憑證，個(gè)人憑此支取存款本息的信用活動(dòng)。
1．儲(chǔ)蓄存款原則
(1)存款自愿、取款自由、存款有息、為存款人保密的原則。
(2)個(gè)人存款實(shí)名制原則。
2．儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)規(guī)則
(1)儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)息、結(jié)息規(guī)則。
(2)存款支取規(guī)則。
(3)掛失規(guī)則。
(4)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃個(gè)人儲(chǔ)蓄存款規(guī)則。
(5)存款人死亡后存款的過(guò)戶與支取規(guī)則。
(6)儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)禁止規(guī)則。
(三)單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
1．單位存款的基本原則
(1)財(cái)政性存款專營(yíng)原則。
(2)強(qiáng)制存人原則。
開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存。開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
(3)限制支出原則。
存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金。單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。
(4)禁止公款私存、私款公存原則。
2．單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則
(1)單位定期存款、利率及計(jì)息規(guī)則。單位定期存款的期限分3個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次。起存金額1萬(wàn)元，多存不限。
(2)單位活期存款、通知存款、協(xié)定存款及計(jì)息
單位活期存款按結(jié)息日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。
(3)單位存款的變更、掛失及查詢規(guī)則
三、商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則
貸款以不同的標(biāo)準(zhǔn)可做不同的分類。
(一)貸款人的資格、權(quán)利義務(wù)及其限制
1．貸款人的資格
貸款人是指經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的具有經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)資格的金融機(jī)構(gòu)。在我國(guó)，經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，持有其頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證，并經(jīng)工商行政管理核準(zhǔn)登記，同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)的許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照中，必須要有貸款業(yè)務(wù)范圍，才能經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)。
2．貸款人的權(quán)利
(1)要求借款人提供與借款有關(guān)的資料。
(2)根據(jù)借款人的條件，有權(quán)決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等。
(3)貸款人有權(quán)要求借款人在合同中對(duì)與貸款相關(guān)的重要內(nèi)容作出承諾。
(4)依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息。
(5)借款人未能履行合同規(guī)定義務(wù)的，貸款人有權(quán)要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的借款。
(6)有權(quán)對(duì)借款人的貸款使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(7)在貸款將受或已受損失時(shí)，貸款人有權(quán)依據(jù)法律規(guī)定或合同約定采取使貸款免受損失的措施。
(8)貸款人有權(quán)拒絕借款合同約定以外的附加條件。
3．貸款人的義務(wù)
(1)應(yīng)當(dāng)公布所經(jīng)營(yíng)的貸款種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢。
(2)應(yīng)當(dāng)公開貸款審查的資信內(nèi)容和發(fā)放貸款的條件。
(3)審議借款人的借款申請(qǐng)，與借款人約定明確、合法的貸款用途，并及時(shí)答復(fù)貸與不貸。
(4)按照合同約定對(duì)借款人借款使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(5)對(duì)借款人賬戶、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)狀況等商業(yè)秘密以及個(gè)人隱私等情況保密，但法律另有規(guī)定或當(dāng)事人另有約定的除外。
(6)在對(duì)個(gè)人貸款時(shí)，貸款人應(yīng)建立貸款面談制度。
(7)個(gè)人貸款資金應(yīng)采用貸款人受托支付方式。
(8)在實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)時(shí)，必須采取合法的方式和程序進(jìn)行。
(9)對(duì)流動(dòng)資金貸款，貸款人應(yīng)關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對(duì)資金回籠賬戶的監(jiān)控。
4．對(duì)貸款人的限制
(1)貸款的發(fā)放必須符合《商業(yè)銀行法》關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定和銀監(jiān)會(huì)的其他有關(guān)規(guī)定。
(2)信用貸款的發(fā)放必須遵守《商業(yè)銀行法》關(guān)于發(fā)放信用貸款的條件。
(3)貸款的發(fā)放必須遵守《商業(yè)銀行法》關(guān)于向關(guān)系人發(fā)放貸款的規(guī)定。
(4)規(guī)定了不得對(duì)借款人發(fā)放貸款的情形。
(5)不得給委托人墊付資金，國(guó)家另有規(guī)定的除外。
(6)貸款人不得制定不合理的貸款規(guī)模指標(biāo)，不得惡性競(jìng)爭(zhēng)和突擊放貸。
(二)借款人的資格、權(quán)利義務(wù)及其限制
1．借款人的資格
借款人應(yīng)當(dāng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)(或主管機(jī)關(guān))核準(zhǔn)登記的企(事)業(yè)法人、其他組織或具有中華人民共和國(guó)國(guó)籍的具有完全民事行為能力或符合規(guī)定的境外的自然人。
2．借款人的權(quán)利
(1)有權(quán)自主選擇向主辦銀行或其他銀行的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)貸款并以條件取得貸款。
(2)有權(quán)按合同約定提取和使用全部貸款。
(3)有權(quán)拒絕借款合同以外的附加條件。
(4)在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。
(5)有權(quán)向貸款人的上級(jí)行、銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中國(guó)人民銀行反映、舉報(bào)有關(guān)情況。
3．借款人的義務(wù)
(1)依法向貸款人及時(shí)提供貸款人要求的有關(guān)材料，不得隱瞞，不得提供虛假材料。
(2)依法接受貸款人對(duì)其使用信貸資金情況和有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，并予以配合。
(3)應(yīng)當(dāng)按照借款合同約定用途使用貸款。
(4)應(yīng)當(dāng)按照借款、貸款發(fā)放合同約定的期限清償貸款本息，未按約定期限歸還貸款的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定支付逾期利息。
(5)將貸款(債務(wù))}全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人的，應(yīng)當(dāng)取得貸款人的同意。
(6)有危及貸款人債權(quán)安全時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知貸款入，并采取保全措施。
4．對(duì)借款人的限制
(1)不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款。
(2)不得向貸款人提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等。
(3)流動(dòng)資金貸款不得用于固定資產(chǎn)、股權(quán)等投資，不得用于國(guó)家禁止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的領(lǐng)域和用途。同時(shí)，流動(dòng)資金貸款不得違規(guī)挪用。
(4)不得用貸款從事股本權(quán)益性投資，國(guó)家另有規(guī)定的除外。
(5)不得用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)經(jīng)營(yíng)。
(6)除依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機(jī)。
(7)不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。
(8)不得違反國(guó)家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款。
(9)不得采取欺詐手段騙取貸款。
(三)貸款發(fā)放程序規(guī)則
1．貸款的申請(qǐng)與審批
2．對(duì)借款人的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估
3．貸款調(diào)查
4．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與貸款審批
5．簽訂借款合同
6．貸款發(fā)放
7．貸后檢查
8．貸款歸還
（四）貸款期限規(guī)則
1．貸款期限的設(shè)定
2．貸款展期
申請(qǐng)展期未得到批準(zhǔn)的，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。
(五)貸款利率規(guī)則
1．貸款利率的確定
貸款人應(yīng)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，并在借款合同中載明。
2．貸款利息的計(jì)收
人民幣各項(xiàng)貸款(不含個(gè)人住房貸款)的計(jì)息和結(jié)息方式，由借貸雙方協(xié)商確定。
3．貸款的貼息
根據(jù)網(wǎng)家政策，為了促進(jìn)某些產(chǎn)業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，有關(guān)部門可以對(duì)貸款補(bǔ)貼利息。對(duì)有關(guān)部門貼息的貸款，承辦銀行應(yīng)自主審查發(fā)放，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。
4．貸款停息、減息、緩息和免息。
除國(guó)務(wù)院決定外，任何單位和個(gè)人無(wú)權(quán)決定貸款停息、減息、緩息和免息。貸款人應(yīng)當(dāng)依照國(guó)務(wù)院規(guī)定，按照職責(zé)權(quán)限范圍辦理停息、減息、緩息和免息。
推薦：2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材專題解析
◇ 233網(wǎng)校提醒廣大考生及時(shí)購(gòu)買考試教材及輔導(dǎo)用書，有效進(jìn)行會(huì)計(jì)職稱復(fù)習(xí)！另外，網(wǎng)校2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輔導(dǎo)高清課程已經(jīng)開通，學(xué)員可以選報(bào)VIP班、沖刺班、精講班、習(xí)題班等個(gè)性化輔導(dǎo)班次，通過(guò)針對(duì)性地講解、訓(xùn)練、答疑、模考，對(duì)學(xué)習(xí)過(guò)程進(jìn)行全程跟蹤、分析、指導(dǎo)，幫助考生全面提升備考效果！充分了解課程>>
