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中級會計財務管理歷年考試真題及答案：第七章
【單選題】下列各項中，不屬于營運資金構成內容的是( )。(2020年)
A.存貨
B.應收賬款
C.貨幣資金
D.無形資產
【解析】營運資金=流動資產-流動負債。無形資產屬于非流動資產，因此不屬于營運資金構成內容。
【多選題】下列各項中，對營運資金占用水平產生影響的有( )。(2020年)
A.貨幣資金
B.應收賬款
C.預付賬款
D.存貨
【解析】營運資金=流動資產-流動負債，選項A、B、C、D均屬于流動資產，所以均會影響營運資金占用水平。
【多選題】企業采取的下列措施中，能夠減少營運資本需求的有( )。(2020年)
A.加速應收賬款周轉
B.加速存貨周轉
C.加速應付賬款的償還
D.加速固定資產周轉
【解析】營運資本=流動資產-流動負債，加速應收賬款周轉和存貨周轉會減少應收賬款和存貨占用，減少營運資本需求。加速應付賬款的償還，會減少應付賬款占用，增加營運資本需求。加速固定資產周轉，會減少固定資產占用，不影響營運資本需求。
【判斷題】企業維持較高的流動資產存量水平有助于提高資金使用效率和企業總體收益水平。( )(2020年)
【解析】企業維持較高的流動資產存量水平會降低營運資金的周轉，降低資金使用效率。同時較高的流動資產存量水平，會增加流動資產的持有成本，降低資產的收益率。
【單選題】由于供應商不提供商業信用，公司需要準備足夠多的現金以滿足材料采購的需求，這種現金持有動機屬于( )。(2020年)
A.交易性需求
B.投機性需求
C.預防性需求
D.儲蓄性需求
【解析】交易性現金需求是指企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。企業支付給供應商的現金是由于正常商業活動導致的，所以，選項A正確。
【判斷題】現金存貨模型中，最佳現金持有量是機會成本和交易成本線交叉的點所對應的現金持有量。( )(2020年)
【解析】現金的機會成本和交易成本是兩條隨現金持有量呈不同方向變化的曲線，兩條曲線交叉點對應的現金持有量，即相關總成本最低的現金持有量，也就是最佳現金持有量。
【判斷題】在確定目標現金余額時，無論成本模型還是存貨模型，都需要考慮持有現金的機會成本。( )(2020年)
【解析】在確定目標現金余額時，成本模型需要考慮持有現金的機會成本和短缺成本。存貨模型需要考慮持有現金的機會成本和交易成本。所以，在確定目標現金余額時，成本模型和存貨模型都需要考慮持有現金的機會成本。
【判斷題】一般而言，存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，企業的營運能力就越強。( )(2020年)
【解析】一般來講，存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強，存貨轉化為現金或應收賬款的速度就越快，這樣會增強企業的短期償債能力及盈利能力。即企業的營運能力也就越強。
【判斷題】應收賬款保理的主要意圖在于將逾期未能收回的應收賬款轉讓給保理商，從而獲取相應的資金。( )(2020年)
【解析】應收賬款保理是指企業將賒銷形成的未到期應收賬款(而不是逾期未能收回的應收賬款)，在滿足一定條件的情況下轉讓給保理商，以獲得流動資金，加快資金的周轉。
【單選題】某公司存貨年需求量為36000千克，經濟訂貨批量為600千克，一年按360天計算，則最佳訂貨期為( )天。(2020年)
A.100
B.1.67
C.60
D.6
【解析】最佳訂貨周期=360/(36000/600)=6(天)。
【單選題】某公司借入名義年利率為10%的銀行借款6000萬元，分12個月等額償還本息，則按照加息法計算的該借款的實際年利率為( )。(2020年)
A.20%
B.10.25%
C.21%
D.10%
【解析】按照加息法計算的該借款的實際年利率=10%×2=20%。
【判斷題】銀行借款如果附帶補償性余額條款，則會降低銀行借款的實際利率。( )(2020年)
【解析】補償性余額是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借款額一定比例計算的最低存款余額，因此補償性余額對借款企業來說，減少了實際可使用的資金數額，相當于提高了借款的實際利率，加重了企業負擔。
【判斷題】如果購貨付款條件為“2/10，N/30”，一年按360天計算，則放棄現金折扣的信用成本率為20%。( )(2020年)
【解析】放棄現金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(30-10)=36.73%。
【多選題】不考慮其他因素，企業采用寬松的流動資產投資策略將導致( )。(2019年)
A.較低的流動資產
B.較低的償債能力
C.較低的流動資產短缺成本
D.較低的收益水平
【解析】在寬松的流動資產投資策略下，企業將保持較高的流動資產，增加流動資產投資會增加流動資產的持有成本，降低資產的收益性，但會提高資產的流動性，短缺成本會降低，會提高償債能力。
【單選題】某公司發現某股票的價格因突發事件而大幅度下降，預判有很大的反彈空間，但苦于沒有現金購買。這說明該公司持有的現金未能滿足( )。(2019年)
A.投機性需求
B.預防性需求
C.決策性需求
D.交易性需求
【解析】持有現金的投機性需求是指企業需要持有一定量的現金以抓住突然出現的獲利機會。這種機會大多是一閃即逝的，如證券價格的突然下跌，企業若沒有用于投機的現金，就會錯過這一機會。
【單選題】企業在銷售旺季為方便向客戶提供商業信用而持有更多現金，該現金持有動機主要表現為( )。(2019年)
A.交易性需求
B.投資性需求
C.投機性需求
D.預防性需求
【解析】企業的交易性現金需求是指企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金。企業每天都在發生許多支出和收入，這些支出和收入在數額上不相等，在時間上不匹配，企業需要持有一定現金來調節，以使生產經營活動能繼續進行。
【判斷題】不考慮其他因素的影響，如果企業臨時融資能力較強，則其預防性需求的現金持有量一般較低。( )(2019年)
【解析】現金的預防性需求是指企業需要持有一定量的現金，以應付突發事件。企業臨時融資的能力較強，當發生突發事件時，可以進行臨時籌資，所以其預防性需求的現金持有量一般較低。
【單選題】某公司采用隨機模型計算得出目標現金余額為200萬元，最低限額為120萬元，則根據該模型計算的現金上限為( )萬元。(2019年)
A.280
B.360
C.240
D.320
【解析】H=3R-2L=3×200-2×120=360(萬元)。
【單選題】在利用成本模型進行最佳現金持有量決策時，下列成本因素中未被考慮在內的是( )。(2019年)
A.機會成本
B.交易成本
C.短缺成本
D.管理成本
【解析】成本模型強調的是：持有現金是有成本的，最優的現金持有量是使得現金持有成本最小化的持有量。成本模型考慮的現金持有總成本包括：機會成本、管理成本、短缺成本。
