在中級會計考試復習中，歷年中級會計師考試真題都是需要考生重點復習的資料，因此，233網校中級會計師網小編特意整理了歷年中級會計師考試真題及答案，本文內容為中學財務管理真題精選中有關流動負債管理的考試真題。本章節真題考點解讀>>
中級會計師考試《財務管理》真題精選：第七章 營運資金管理
第五節 流動負債管理
【2017(卷I)·單選題】某企業獲100萬元的周轉信貸額度，約定年利率為10%，承諾費率為0.5%，年度內企業實際動用貸款60萬元，使用了12個月，則該筆業務在當年實際的借款成本為()萬元。
A.10B.10.2
C.6.2 D6
【答案】C
【解析】利息=60×10%=6(萬元)，承諾費=(100-60)×0.5%=0.2(萬元)，則實際的借款成本=6+0.2=6.2(萬元)，本題選項C正確。
【2012·單選題】某企業從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業負擔的承諾費是()萬元。
A.1B.4
C.5 D.9
【答案】A
【解析】該企業負擔的承諾費=(1000—800)×0.5%=1(萬元)。
【2015·單選題】某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補償性余額，則該借款的實際年利率為()。
A.6.6，%B.7.14%
C.9.09%D.11.04%
【答案】C
【解析】借款的實際利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%，選項c正確。
【2013·單選題】下列關于短期融資券的表述中，錯誤的是()。
A.短期融資券不向社會公眾發行
B.只有具備一定信用等級的企業才能發行短期融資券
C.相對于發行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高
D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數額較大
【答案】C
【解析】相對于發行公司債券而言，發行短期融資券的籌資成本較低，選項c的說法不正確。
【2017(卷I)·判斷題】應付賬款是供應商給企業的一種商業信用，采用這種融資方式是沒有成本的。()
【答案】×
【解析】應付賬款是供應商給企業提供的一種商業信用。由于購買者往往在到貨一段時間后才付款，商業信用就成為企業短期資金來源。應付賬款是需要考慮商業信用條件的.商業信用條件通常包括兩種：第一，有信用期，但無現金折扣。此時是沒有成本的。第二，有信用期和現金折扣。此時是要考慮放棄現金折扣的信用成本的，這種融資方式并非一定是沒有成本的。
【2014·多選題】一般而言，與短期融資券和短期借款相比，商業信用融資的優點有()。
A.融資數額較大
B.融資條件寬松
C.融資機動權大
D.不需提供擔保
【答案】BCD
【解析】商業信用籌資的優點：商業信用容易獲得、企業有較大的機動權、企業一般不用提供擔保。
【2011·單選題】下列各項中，屬于商業信用籌資方式的是()。
A.發行短期融資券
B.應付賬款籌資
C.短期借款
D.融資租賃
【答案】B
【解析】商業信用的形式一般包括應付賬款、應付票據、預收貨款和應計未付款。所以，本題選項B正確。
【2011·多選題】在確定因放棄現金折扣而發生的信用成本時，需要考慮的因素有()。
A.數量折扣百分比
B.現金折扣百分比
C.折扣期
D.信用期
【答案】BED
【解析】放棄折扣的信用成本率=折扣百分比/(1-折扣百分比)×{360/[付款期(信用期)-折扣期]}，這里的折扣百分比是指現金折扣百分比，而不是數量折扣百分比。
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