在中級(jí)會(huì)計(jì)考試復(fù)習(xí)中，歷年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試真題都是需要考生重點(diǎn)復(fù)習(xí)的資料，因此，233網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)師網(wǎng)小編特意整理了歷年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試真題及答案，本文內(nèi)容為中學(xué)財(cái)務(wù)管理真題精選中有關(guān)營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容的考試真題。本章節(jié)真題考點(diǎn)解讀>>

中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》真題精選：第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理

第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容

【2015·判斷題】營(yíng)運(yùn)資金具有多樣性、波動(dòng)性、短期性、變動(dòng)性和不易變現(xiàn)性等特點(diǎn)。()

【答案】×

【解析】營(yíng)運(yùn)資金一般具有如下特點(diǎn)：營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有多樣性;營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性;營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

【2017(卷I)·多選題】下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的表述中，正確的有()。

A.加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，有助于降低資金使用成本

B.銷售變數(shù)較大而難以預(yù)測(cè)時(shí)，通常要維持較低的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率

C.管理者偏好高風(fēng)險(xiǎn)高收益時(shí)，通常會(huì)保持較低的流動(dòng)資產(chǎn)投資水平

D.銷售穩(wěn)定并可預(yù)測(cè)時(shí)，投資于流動(dòng)資產(chǎn)的資金可以相對(duì)少一些

【答案】ACD

【解析】加速營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)，意味著實(shí)現(xiàn)一定的銷售收入占用較少的營(yíng)運(yùn)資金，進(jìn)而有助于降低資金使用成本。選項(xiàng)A正確。如果銷售額不穩(wěn)定而且難以預(yù)測(cè)，例如石油和天然氣的開(kāi)采以及許多建筑企業(yè)，就會(huì)存在顯著的風(fēng)險(xiǎn)，從而必須維持一個(gè)較高的流動(dòng)資產(chǎn)存量水平，保持較高的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。如果銷售既穩(wěn)定又可預(yù)測(cè)，則只需維持較低的流動(dòng)資產(chǎn)投資水平。選項(xiàng)B錯(cuò)誤、選項(xiàng)D正確。如果管理者偏向于為了更高的盈利能力而愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，那么將保持一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。選項(xiàng)C正確。

【例3·2017(卷Ⅱ)·判斷題】某公司推行適時(shí)制(JIT)，對(duì)公司管理水平提出了更高的要求，因此該公司應(yīng)采用寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略。()

【答案】×

【解析】采用緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略，無(wú)疑對(duì)企業(yè)的管理水平有較高的要求。存貨控制的適時(shí)管理系統(tǒng)(JIT)，便是其中一個(gè)突出代表。

【2014·單選題】某公司在營(yíng)運(yùn)資金管理中，為了降低流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本、提高資產(chǎn)的收益性，決定保持一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率，據(jù)此判斷，該公司采取的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略是()。

A.緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

B.寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

C.匹配的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

D.穩(wěn)健的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略

【答案】A

【解析】在緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略下，企業(yè)維持較低水平的流動(dòng)資產(chǎn)與銷售收入比率。緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資策略可以節(jié)約流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本。選項(xiàng)A是正確的。

【2017(卷I)·單選題】某公司資產(chǎn)總額為9000萬(wàn)元.其中永久性流動(dòng)資產(chǎn)為2400萬(wàn)元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為1600萬(wàn)元，該公司長(zhǎng)期資金來(lái)源金額為8100萬(wàn)元，不考慮其他情形，可以判斷該公司的融資策略屬于()。

A.期限匹配融資策略

B.保守融資策略

C.激進(jìn)融資策略

D.風(fēng)險(xiǎn)匹配融資策略

【答案】B

【解析】在保守融資策略中，長(zhǎng)期融資支持非流動(dòng)資產(chǎn)、永久性流動(dòng)資產(chǎn)和部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。永久性流動(dòng)資產(chǎn)為2400萬(wàn)元，波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)為1600萬(wàn)元，所以非流動(dòng)資產(chǎn)=9000-2400-1600=5000(萬(wàn)元)，非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)=5000+2400=7400(萬(wàn)元)<8100萬(wàn)元，因此選項(xiàng)B正確。

【2016·單選題】下列流動(dòng)資產(chǎn)融資策略中，收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低的是()。

A.產(chǎn)權(quán)匹配融資策略

B.期限匹配融資策略

C.保守融資策略

D.激進(jìn)融資策略

【答案】C

【解析】保守融資策略融資成本較高，風(fēng)險(xiǎn)收益均較低。

【2015·單選題】某公司用長(zhǎng)期資金來(lái)源滿足非流動(dòng)資產(chǎn)和部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)的需要，而用短期資金來(lái)源滿足剩余部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)和全部波動(dòng)性資產(chǎn)的需要，則該公司的流動(dòng)資產(chǎn)融資策略是()。

A.激進(jìn)融資策略

B.保守融資策略

C.折中融資策略

D.期限匹配融資策略

【答案】A

【解析】在激進(jìn)融資策略中，公司以長(zhǎng)期資金來(lái)源為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資，短期融資方式支持剩下的永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)。選項(xiàng)A正確。

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