在中級會計考試復習中，歷年中級會計師考試真題都是需要考生重點復習的資料，因此，233網校中級會計師網小編特意整理了歷年中級會計師考試真題及答案，本文內容為中學財務管理真題精選中有關資金需要量預測的考試真題。本章節真題考點解讀>>
中級會計師考試《財務管理》真題精選：第五章 籌資管理(下)
第一節 資金需要量預測
【2017(卷I)·單選題】某公司2016年度資金平均占用額為4500萬元，其中不合理部分占15%.預計2017年銷售增長率為20%，資金周轉速度不變，采用因素分析法預測的2017年度資金需求量為()萬元。
A.4590
B.4500
C.5400
D.3825
【答案】A
【解析】資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)=(4500-4500×15%)×(1+20%)×(1-0)=4590(萬元)，因此選項A正確。
【2013·單選題】甲企業本年度資金平均占用額為3500萬元，經分析，其中不合理部分為500萬元。預計下年度銷售增長5%，資金周轉加速2%，則下年度資金需要量預計為()萬元。
A.3000
B.3087
C.3150
D.3213
【答案】B
【解析】本題考核資金需要量預測的因素分析法。資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預測期銷售增長率)×(1-預測期資金周轉速度增長率)=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(萬元)。
【2016·單選題】根據資金需要量預測的銷售百分比法，下列負債項目中，通常會隨銷售額變動而成正比例變動的是()。
A.短期融資券
B.短期借款
C.長期負債
D.應付票據
【答案】D
【解析】經營負債項目包括應付票據、應付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債，根據銷售百分比法，經營負債是隨營業收入變動而變動的項目，選項D正確。
【2014·單選題】采用銷售百分比法預測資金需求量時，下列各項中，屬于非敏感性項目的是()。
A.現金
B.存貨
C.長期借款
D.應付賬款
【答案】C
【解析】敏感性負債是指隨營業收入變動而變動的經營性短期債務，長期借款屬于籌資性的長期債務，不包括在內，所以本題選擇C選項。
【2011·單選題】某公司2011年預計營業收入為50000萬元，預計營業凈利率為10%，股利支付率為60%。據此可以測算出該公司2011年內部資金來源的金額為()。
A.2000萬元
B.3000萬元
C.5000萬元
D.8000萬元
【答案】A
【解析】預測期內部資金來源=預測期營業收入×預測期營業凈利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。
【2017(卷I)·單選題】某公司2013年度-2016年度營業收入和資金占用的歷史數據《單位：萬元》分別為(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，運用高低點法分離資金占用中的不變資金與變動資金時，應采用的兩組數據是()。
A.(760，19)和(1000，22)
B.(760，19)和(1100，21)
C.(800，18)和(1000，22)
D.(800，18)和(1100，21)
【答案】B
【解析】采用高低點法來計算現金占用項目中不變資金和變動資金的數額，應該采用營業收入的最大值和最小值作為最高點和最低點，故應該選擇(760，19)和(1100，21)，選項B正確。
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