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【第七章】
2019年財務管理考試試題訓練:流動負債管理
【單選題】某企業獲100萬元的周轉信貸額度,約定年利率為10%,承諾費率為0.5%,年度內企業實際動用貸款60萬元,使用了12個月,則該筆業務在當年實際的借款成本為()萬元。
A.10
B.10.2
C.6.2
D.6
【單選題】某企業從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為1000萬元,承諾費率為0.5%,年初借入800萬元,年底償還,年利率為5%。則該企業負擔的承諾費是()萬元。
A.1
B.4
C.5
D.9
【單選題】某企業需要借入資金60萬元,由于貸款銀行要求將貸款金額的20%作為補償性余額,故企業需要向銀行申請的貸款數額為()萬元。
A.75
B.72
C.60
D.50
【單選題】某公司向銀行借款100萬元,年利率為8%,銀行要求保留12%的補償性余額,則該借款的實際年利率為()。
A.6.6,%
B.7.14%
C.9.09%
D.11.04%
【多選題】在確定因放棄現金折扣而發生的信用成本時,需要考慮的因素有()。
A.數量折扣百分比
B.現金折扣百分比
C.折扣期
D.信用期
【多選題】一般而言,與短期融資券和短期借款相比,商業信用融資的優點有()。
A.融資數額較大
B.融資條件寬松
C.融資機動權大
D.不需提供擔保
【答案】C
【解析】利息=60×10%=6(萬元),承諾費=(100-60)×0.5%=0.2(萬元),則實際的借款成本=6+0.2=6.2(萬元),本題選項C正確。
【答案】A
【解析】該企業負擔的承諾費=(1000—800)×0.5%=1(萬元)。
【答案】A
【解析】因為借款金額=申請貸款的數額X(1-補償性余額比率),所以,本題中需要向銀行申請的貸款數額=60/(1-20%)=75(萬元),選項A是正確的。
【答案】C
【解析】借款的實際利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%,選項c正確。
【答案】BCD
【解析】放棄折扣的信用成本率=折扣百分比/(1-折扣百分比)×{360/[付款期(信用期)-折扣期]},這里的折扣百分比是指現金折扣百分比,而不是數量折扣百分比。
【答案】BCD
【解析】商業信用籌資的優點:商業信用容易獲得、企業有較大的機動權、企業一般不用提供擔保。
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