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【第五章】
2019年財(cái)務(wù)管理考試試題訓(xùn)練：資金需要量預(yù)測(cè)
【單選題】某公司2016年度資金平均占用額為4500萬(wàn)元，其中不合理部分占15％．預(yù)計(jì)2017年銷(xiāo)售增長(zhǎng)率為20％，資金周轉(zhuǎn)速度不變，采用因素分析法預(yù)測(cè)的2017年度資金需求量為()萬(wàn)元。
A．4590
B．4500
C．5400
D．3825
【單選題】甲企業(yè)本年度資金平均占用額為3500萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬(wàn)元。預(yù)計(jì)下年度銷(xiāo)售增長(zhǎng)5％，資金周轉(zhuǎn)加速2％，則下年度資金需要量預(yù)計(jì)為()萬(wàn)元。
A．3000
B．3087
C．3150
D．3213
【單選題】根據(jù)資金需要量預(yù)測(cè)的銷(xiāo)售百分比法，下列負(fù)債項(xiàng)目中，通常會(huì)隨銷(xiāo)售額變動(dòng)而成正比例變動(dòng)的是()。
A．短期融資券
B．短期借款
C．長(zhǎng)期負(fù)債
D．應(yīng)付票據(jù)
【單選題】采用銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)資金需求量時(shí)，下列各項(xiàng)中，屬于非敏感性項(xiàng)目的是()。
A．現(xiàn)金
B．存貨
C．長(zhǎng)期借款
D．應(yīng)付賬款
【單選題】某公司2013年度-2016年度營(yíng)業(yè)收入和資金占用的歷史數(shù)據(jù)《單位：萬(wàn)元》分別為(800，18)，(760，19)，(1000，22)，(1100，21)，運(yùn)用高低點(diǎn)法分離資金占用中的不變資金與變動(dòng)資金時(shí)，應(yīng)采用的兩組數(shù)據(jù)是()。
A．(760，19)和(1000，22)
B．(760，19)和(1100，21)
C．(800，18)和(1000，22)
D．(800，18)和(1100，21)
【解析】資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)率)×(1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)=(4500-4500×15％)×(1+20％)×(1-0)=4590(萬(wàn)元)，因此選項(xiàng)A正確。
【答案】A
【解析】本題考核資金需要量預(yù)測(cè)的因素分析法。資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增長(zhǎng)率)×(1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長(zhǎng)率)=(3500-500)×(1+5％)×(1-2％)=3087(萬(wàn)元)。
【答案】B
【解析】經(jīng)營(yíng)負(fù)債項(xiàng)目包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，不包括短期借款、短期融資券、長(zhǎng)期負(fù)債等籌資性負(fù)債，根據(jù)銷(xiāo)售百分比法，經(jīng)營(yíng)負(fù)債是隨營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)而變動(dòng)的項(xiàng)目，選項(xiàng)D正確。
【答案】D
【解析】敏感性負(fù)債是指隨營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)而變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)性短期債務(wù)，長(zhǎng)期借款屬于籌資性的長(zhǎng)期債務(wù)，不包括在內(nèi)，所以本題選擇C選項(xiàng)。
【答案】C
【解析】采用高低點(diǎn)法來(lái)計(jì)算現(xiàn)金占用項(xiàng)目中不變資金和變動(dòng)資金的數(shù)額，應(yīng)該采用營(yíng)業(yè)收入的最大值和最小值作為最高點(diǎn)和最低點(diǎn)，故應(yīng)該選擇(760，19)和(1100，21)，選項(xiàng)B正確。
【答案】B
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