一、單項選擇題
1、某公司擬使用短期借款進行籌資。下列借款條件中，不會導致實際利率高于名義利率的是( )。
A.按貸款一定比例在銀行保持補償性余額
B.按貼現法支付銀行利息
C.按收款法支付銀行利息
D.按加息法支付銀行利息
【答案】C
【解析】按貸款一定比例在銀行保持補償性余額、按貼現法支付銀行利息和按加息法支付銀行利息均會使企業實際可用貸款金額降低，從而會使實際利率高于名義利率。按收款法支付銀行利息是在借款到期時向銀行支付利息的方法，實際年利率和名義利率相等。
2、以下各項存貨成本中，與經濟訂貨批量成正方向變動的是( )。
A.固定訂貨成本
B.單位存貨持有費率
C.固定儲存成本
D.每次訂貨費用
【答案】D
【解析】根據經濟訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲存成本與經濟訂貨批量無關，單位存貨持有費率與經濟訂貨批量成反方向變動，每次訂貨費用與經濟訂貨批量成正方向變動。
3、某企業每年耗用某種原材料1000千克，該材料的單位成本為15元，單位材料年持有成本為2元，一次訂貨成本90元，則下列說法正確的是( )。
A.該企業的經濟訂貨批量為300千克，最低存貨相關總成本為600元
B.該企業的經濟訂貨批量為300千克，最低存貨相關總成本為4500元
C.該企業的經濟訂貨批量為600千克，最低存貨相關總成本為300元
D.該企業的經濟訂貨批量為600千克，最低存貨相關總成本為9000元
【答案】A
【解析】經濟訂貨批量=2×1000×90/2=300(千克)，最低存貨成本=2×1000×90×2=600(元)。
4、采用ABC控制法進行存貨管理時，應該重點控制的存貨類別是( )。
A.品種較多的存貨
B.數量較多的存貨
C.庫存時間較長的存貨
D.單位價值較大的存貨
【答案】D
【解析】采用ABC法對存貨進行控制時應重點控制A類存貨，A類存貨屬于價值高，品種數量較少的存貨。
5、某企業從銀行獲得附有承諾的周轉信貸額度為1000萬元，承諾費率為0.5%，年初借入800萬元，年底償還，年利率為5%。則該企業負擔的承諾費是( )。
A.1萬元
B.4萬元
C.5萬元
D.9萬元
【答案】A
【解析】該企業負擔的承諾費=(1000-800)×0.5%=1(萬元)。
6、2014年1月1日，某企業取得銀行為期一年的周轉信貸協定，金額為100萬元，1月1日企業借入50萬元，8月1日又借入30萬元，年末企業償還所有的借款本金，假設利率為每年12%，年承諾費率為0.5%，則年終企業應支付利息和承諾費共為( )萬元。
A.7.5
B.7.6875
C.7.6
D.6.3325
【答案】B
【解析】企業應支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(萬元);企業應支付的承諾費=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(萬元);企業應支付利息和承諾費=7.5+0.1875=7.6875(萬元)。
7、某企業年初從銀行貸款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現法付息，則年末應償還的金額為( )萬元。
A.70
B.90
C.100
D.110
【答案】C
【解析】貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，在貸款到期時借款企業再償還全部本金的一種計息方法。
8、下列關于短期融資券的表述中，錯誤的是( )。
A.短期融資券不向社會公眾發行
B.必須具備一定信用等級的企業才能發行短期融資券
C.相對于發行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高
D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數額較大
【答案】C
【解析】相對于發行公司債券而言，發行短期融資券的籌資成本較低，所以選項C的說法不正確。
9、某企業按照“3/10，n/50”的信用條件購進一批商品。若企業放棄現金折扣，在信用期內付款，則放棄現金折扣的機會成本為( )。
A、20%
B、20.41%
C、24.65%
D、27.84%
【答案】D
【解析】放棄現金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。
10、企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指( )。
A.企業賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業存款余額
C.企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
D.企業實際現金余額超過最佳現金持有量之差
【正確答案】C
【答案解析】現金浮游量是指企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。
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