2017年中級會計師《財務管理》第七章考點預習題：營運資金管理

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1、多選題

緊縮的流動資產投資政策的特點是（ ）。

A．較低的流動資產/收入比率

B．較高的流動性

C．較高的投資收益率

D．公司承擔較大的風險

參考答案：A,C,D

參考解析：緊縮的流動資產投資政策，就是公司持有盡可能低的現金和小額的有價證券投資。緊縮的流動資產投資政策，表現為較低的流動資產/收入比率。流動性低，高風險，高收益。

2、單選題

以下各項與存貨有關的成本費用中，不影響經濟訂貨批量的是( )。

A．專設采購機構的基本開支

B．采購員的差旅

C．存貨資金占用費

D．存貨的保險費

參考答案：A

參考解析：專設采購機構的基本開支屬于固定性進貨費用，和訂貨次數及進貨批量無關，屬于決策無關成本；采購員的差旅費與進貨次數相關，屬于變動進貨費用；存貨資金占用費和存貨的保險費和存貨儲存數量有關，屬于變動儲存成本，均屬于決策相關成本。

3、多選題

運用成本模型確定企業最佳現金持有量時，現金持有量與持有成本之間的關系表現為（ ）。

A．現金持有量越小，總成本越大

B．現金持有量越大，機會成本越大

C．現金持有量越小，短缺成本越大

D．現金持有量越大，管理總成本越大

參考答案：B,C

參考解析：本題考核目標現金余額的確定，現金持有量越大，機會成本越大，所以選項B正確；現金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。

4、單選題

某公司持有有價證券的平均年利率為5％，公司的現金最低持有量為1500元，現金余額的回歸線為8000元。如果公司現有現金22000元，根據現金持有量隨機模型，此時應當投資于有價證券的金額是（ ）元。

A．0

B．650O

C．13000

D．14000

參考答案：D

參考解析：H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000（元），投資于有價證券的金額=22000-8000=14000元

5、多選題

按照ABC管理方法，作為催款的重點對象是（ ）。

A．應收賬款逾期金額占應收賬款逾期金額總額的比重大的客戶

B．應收賬款賬齡長的客戶

C．應收賬款數額占全部應收賬款數額比重大的客戶

D．應收賬款逾期較長的客戶

參考答案：A,D

參考解析：ABC分析法是現代經濟管理中廣泛應用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法，又稱重點管理法。應收賬款逾期金額占應收賬款逾期金額總額的比重大的客戶和逾期長的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點對象。

6、單選題

企業在進行現金管理時，可利用的現金浮游量是指（　　）。

A．企業賬戶所記存款余額

B．銀行賬戶所記企業存款余額

C．企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

D．企業實際現金余額超過最佳現金持有量之差

參考答案：C

參考解析：現金浮游量類似于會計上所說的未達賬項，是企業賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。

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