2023年中級會計考試時間為9月9日-11日，離考試越來越近！中級財務管理對于計算能力比較薄弱的考生來說有一定的學習難度，因為這個科目需要記憶的公式對比較多。公式不僅分布在主觀題，客觀題中也能考小計算。所以對于計算公式及其公式的運用，都必須在理解掌握。233網校學霸君為大家整理中級會計《財務管理》公式，趕緊來學習吧！
中級財務管理公式大全：第七章 營運資金管理
一、目標現金余額的確定
1、成本模型——最佳現金持有量=min(管理成本+機會成本+短缺成本)
【提示】管理成本往往是固定的，機會成本隨著現金持有量增加而增加，短缺成本隨著現金持有量減少而增加，故核心就是找到機會成本和短缺成本之和最低的現金持有量。
2、存貨模式
(1)最佳現金持有量C*=(2TF/K)1/2
(2)最佳現金持有量情況下現金交易次數=T/C*
(3)最佳現金持有量情況下交易成本=T/C*×F
(4)最佳現金持有量情況下機會成本=C*/2×K
(5)最佳現金持有量情況下現金相關總成本(即最小相關總成本)=T/C*×F+ C*/2×K=(2TFK)1/2
【提示】考慮了交易成本和機會成本。
3、隨機模型
(1)回歸線R=(3bδ2/4i)1/3+L
式中：b表示證券轉換為現金或現金轉換為證券的成本;δ表示每日現金流量變動的標準差;i表示以日為基礎計算的現金機會成本。
(2)最高控制線H=3R-2L或H-R=2(R-L)
二、現金收支日常管理
現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期
a.存貨周轉期=存貨平均余額/每天銷貨成本
b.應收賬款周轉期=應收賬款平均余額/每天銷貨收入
c.應付賬款周轉期=應付賬款平均余額/每天購貨成本
三、應收賬款的成本
(1)應收賬款占用資金的應計利息(即機會成本)=應收賬款占用資金×資本成本率
其中：應收賬款占用資金=應收賬款平均余額×變動成本率;應收賬款平均余額=日銷售額×平均收現期
(2)機會成本=日銷售額×平均收現期×變動成本率×資本成本率
(3)相關公式
①變動成本率=變動成本/銷售收入;
②邊際貢獻率=邊際貢獻/銷售收入;
③變動成本率+邊際貢獻率=1.
【提示】如果涉及到現金折扣，其現金折扣成本不要落下。
四、存貨管理
(一)最優存貨量的確定——經濟訂貨基本模型
(1)經濟訂貨量Q*或EOQ=(2KD/KC)1/2
(2)與經濟訂貨量相關的存貨總成本(即存貨最小相關總成本)TC(EOQ)=D/Q*×K+Q*/2×KC=(2KDKC)1/2
①經濟訂貨量情況下變動的訂貨成本=D/Q*×K
②經濟訂貨量情況下變動的儲存成本=Q*/2×KC
③經濟訂貨量情況下，變動訂貨成本=變動儲存成本=[(2KDKC)1/2 ]/2.
(3)每年最佳訂貨次數N*=D/Q*
(4)最佳訂貨周期(年)t*=1/N*
(5)經濟訂貨量平均占用資金=Q*/2×U
(二)經濟訂貨基本模型的擴展——再訂貨點
再訂貨點(R)=預計交貨期內的需求=平均交貨時間(L)×每日平均需用量(d)
(三)存貨陸續供應和使用模型
①送貨期=Q/p(p為每日送貨量)
②送貨期耗用量=Q/p×d(d為每日耗用量)
③由于零件邊送邊用，最高庫存量E=Q-Q/p×d
④送貨期內平均庫存量=Q/2×(1-d/p)
⑤經濟訂貨量Q*或EOQ={2KD/[KC×(1-d/p)]}1/2
⑥與經濟訂貨量相關的存貨總成本(即存貨最小相關總成本)TC(EOQ)=[2KDKC×(1-d/p)]1/2
【記憶技巧】可以看成將[KC×(1-d/p)]作為一個整體，代入基本模型公式中的KC即可。
(四)保險儲備
再訂貨點(R)=預計交貨期內的需求+保險儲備=平均交貨時間(L)×每日平均需用量(d)+保險儲備(B)
最佳保險儲備的確定：
①缺貨損失=一次訂貨期望缺貨量(S)×年訂貨次數(N)×單位缺貨損失(KU)
②保險儲備的儲存成本=保險儲備量(B)×單位變動儲存成本(KC)
③保險儲備相關總成本=缺貨損失+保險儲備的儲存成本
【注意】將交貨延遲問題轉換為需求過量問題：若由于延遲交貨引起的缺貨，可將延遲的天數折算為交貨期內增加的需求量，其余計算過程相同。
五、流動負債管理
1、補償性余額實際利率=名義利率/(1-補償性余額比例)
2、貼現法下的實際利率=名義利率/(1-名義利率)
3、放棄現金折扣的信用成本率=[折扣率/(1-折扣率)]×360/[(付款期-折扣期)]
決策原則：放棄現金折扣的信用成本率大于短期借款利率，應選擇享受折扣。
放棄現金折扣的信用成本率小于短期投資收益率，應選擇放棄折扣，以獲得更高的投資收益。
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精品
2023年中級會計資格考試將在9月9日至9月11日舉行，共分為三個批次，每一個科目將舉行三場考試，考試題目均不一樣，考生具體考試時間要以準考證的為準。考后233網校及時更新發布2023年中級會計考試真題及答案，并提供考后估分、真題下載版供大家對答案！
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