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（一）獲取現(xiàn)金能力分析
計(jì)算思路 | 獲取現(xiàn)金能力=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/投入資源 |
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率 | ①營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入 ②該比率反映每元營(yíng)業(yè)收入得到的現(xiàn)金流量?jī)纛~，其數(shù)值越大越好 |
每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量 | ①每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷普通股股數(shù) ②該指標(biāo)反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過(guò)此限度，可能就要借款分紅 |
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 | ①全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷平均總資產(chǎn)×100% ②該指標(biāo)說(shuō)明企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力 |
（二）收益質(zhì)量分析
含義 | （1）收益質(zhì)量是指會(huì)計(jì)收益與公司業(yè)績(jī)之間的相關(guān)性。 （2）如果會(huì)計(jì)收益能如實(shí)反映公司業(yè)績(jī)，則其收益質(zhì)量高。 |
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù) | （1）計(jì)算公式 ①凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈利潤(rùn) ②經(jīng)營(yíng)凈收益=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益（或+非經(jīng)營(yíng)凈損失） （2）凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)越小，非經(jīng)營(yíng)收益所占比重越大，收益質(zhì)量越差，因?yàn)榉墙?jīng)營(yíng)收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力，可持續(xù)性較低。 |
現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù) | （1）計(jì)算公式 ①現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金 ②經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用 （2）結(jié)論 ①現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)小于1，說(shuō)明收益質(zhì)量不夠好。 ②現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)小于1，說(shuō)明一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實(shí)物或債權(quán)形態(tài)，未收現(xiàn)的收益質(zhì)量低于已收現(xiàn)的收益。 |
