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2019年中級財務(wù)管理考點：納稅管理概念及目標

第九章 收入與分配管理 第三節(jié) 納稅管理

（一）納稅管理

概念：納稅管理是指企業(yè)對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實務(wù)所實施的研究和分析、計劃和籌劃、監(jiān)控和處理、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測和報告全過程管理行為。

目標：規(guī)范企業(yè)納稅行為、合理降低稅收支出、有效防范納稅風(fēng)險。

(二)納稅籌劃

含義：是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對納稅主體的投資、籌資、營運及分配行為等涉稅事項作出事先安排，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標的一系列謀劃活動。

（三）納稅籌劃的原則

1.合法性原則：企業(yè)開展稅務(wù)管理必須遵守國家的各項法律法規(guī)

2.系統(tǒng)性原則：納稅籌劃的系統(tǒng)性原則，也稱為整體性原則、綜合性原則。

3.經(jīng)濟性原則：納稅籌劃的經(jīng)濟性原則，也稱成本效益原則。

4.先行性原則：納稅籌劃的先行性原則，是指籌劃策略的實施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前 。

（四）納稅籌劃的方法

1. 減少應(yīng)納稅額：納稅籌劃的首要目的是在合法、合理的前提下減少企業(yè)的納稅義務(wù)。

（1）利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法

（2）轉(zhuǎn)讓定價籌劃法

轉(zhuǎn)讓定價籌劃法，主要是指通過關(guān)聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價方式和交易條件進行的納稅籌劃。

2. 遞延納稅

考慮到貨幣的時間價值和通貨膨脹因素，納稅籌劃的另一條思路是遞延納稅。遞延納稅是指合法、合理的情況下，納稅人將應(yīng)納稅款推遲一定期限的方法，延期納稅雖然不會減少納稅人納稅的絕對總額，但由于貨幣具有時間價值，遞延納稅法可以使應(yīng)納稅額的現(xiàn)值減小。

備考：2019年中級財務(wù)管理考點匯總| 《財務(wù)管理》電子書

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