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2019年中級(jí)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

第七章 營運(yùn)資金管理 第一節(jié) 營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容

二、營運(yùn)資金管理策略

(二)流動(dòng)資產(chǎn)的融資策略

1．流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的特殊分類

流動(dòng)資產(chǎn)：永久性流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)

流動(dòng)負(fù)債：臨時(shí)性負(fù)債和自發(fā)性負(fù)債

(2)臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債屬于短期籌資性負(fù)債，籌資風(fēng)險(xiǎn)大，但資本成本低.

2．流動(dòng)資產(chǎn)融資策略的種類及特點(diǎn)

（1）期限匹配融資策略

含義：波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債

非流動(dòng)負(fù)債+永久性流動(dòng)資產(chǎn)=股東權(quán)益資本+長期負(fù)債+自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債

特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)收益適中

（2）激進(jìn)融資策略

含義：波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)<臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債

非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)>股東權(quán)益資本+長期負(fù)債+自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債

特點(diǎn)：資本成本低，風(fēng)險(xiǎn)收益均高

（3）保守融資策略

含義：波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)>臨時(shí)性流動(dòng)負(fù)債

 非流動(dòng)資產(chǎn)+永久性流動(dòng)資產(chǎn)<股東權(quán)益資本+長期負(fù)債+自發(fā)性流動(dòng)負(fù)債

特點(diǎn)：資本成本高，風(fēng)險(xiǎn)收益均低

備考：2019年中級(jí)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)匯總| 《財(cái)務(wù)管理》電子書

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