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2019年中級(jí)財(cái)務(wù)管理考點(diǎn)：項(xiàng)目現(xiàn)金流量

第六章 投資管理 第二節(jié) 投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

一、項(xiàng)目現(xiàn)金流量

(一)現(xiàn)金流量的含義

由一項(xiàng)長(zhǎng)期投資方案所引起的在未來(lái)一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，叫做現(xiàn)金流量(Cash Flow)。其中，現(xiàn)金收入稱為現(xiàn)金流入量，現(xiàn)金支出稱為現(xiàn)金流出量，現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵后的余額，稱為現(xiàn)金凈流量(Net Cash Flow，簡(jiǎn)稱NCF)。

(二)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)壽命周期

投資項(xiàng)目從整個(gè)經(jīng)濟(jì)壽命周期來(lái)看，大致可以分為三個(gè)階段：投資期、營(yíng)業(yè)期、終結(jié)期。

（1）投資期

投資階段的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出量，即在該投資項(xiàng)目上的原始投資，包括在長(zhǎng)期資產(chǎn)上的投資和墊支的營(yíng)運(yùn)資金。

（2）營(yíng)業(yè)期

營(yíng)業(yè)階段是投資項(xiàng)目的主要階段，該階段既有現(xiàn)金流入量，也有現(xiàn)金流出量?，F(xiàn)金流入量主要是營(yíng)運(yùn)各年的營(yíng)業(yè)收入，現(xiàn)金流出量主要是營(yíng)運(yùn)各年的付現(xiàn)營(yíng)運(yùn)成本。

（3）終結(jié)期

終結(jié)階段的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流人量 ，包括固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入、固定資產(chǎn)變現(xiàn) 凈損益的影響和墊支營(yíng)運(yùn)資金的收回。

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