第五章籌資管理(下)：衍生工具籌資【各章考情分析>>點(diǎn)擊試聽】

單選題：根據(jù)資金需要量預(yù)測(cè)的銷售百分比法，下列負(fù)債項(xiàng)目中，通常會(huì)隨銷售額變動(dòng)而呈正比例變動(dòng)的是（　　）。

A．應(yīng)付票據(jù)

B．長期負(fù)債

C．短期借款

D．短期融資券

【答案】A

【解析】在銷售百分比法下，假設(shè)經(jīng)營負(fù)債與銷售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系，經(jīng)營負(fù)債項(xiàng)目包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，不包括短期借款、短期融資券、長期負(fù)債等籌資性負(fù)債。

多選題：ABC公司2011年—2015年各年產(chǎn)品銷售收入分別為400萬元、480萬元、520萬元、560萬元和600萬元；各年年末現(xiàn)金余額分別為22萬元、26萬元、28萬元、32萬元和30萬元。若采用高低點(diǎn)法預(yù)測(cè)未來資金需要量，則下列計(jì)算正確的有（　　）。

A．現(xiàn)金占用項(xiàng)目中變動(dòng)資金為4

B．現(xiàn)金占用項(xiàng)目中變動(dòng)資金為0．04

C．現(xiàn)金占用項(xiàng)目中不變資金為6萬元

D．現(xiàn)金占用項(xiàng)目中不變資金為5萬元

【答案】BC

【解析】現(xiàn)金占用項(xiàng)目中變動(dòng)資金=(30-22)／(600-400)=0．04；現(xiàn)金占用項(xiàng)目中不變資金=30-0．04×600=6(萬元)。所以選項(xiàng)BC正確。

判斷題：進(jìn)行資金習(xí)性分析，把資金劃分為變動(dòng)資金和不變資金兩部分，從數(shù)量上掌握了資金同銷售量之間的規(guī)律性，對(duì)準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)資金需要量有很大幫助。實(shí)際上資金習(xí)性分析法是銷售百分比法的具體運(yùn)用。（　　）

【答案】×

【解析】資金習(xí)性分析法不僅能預(yù)計(jì)資金需要總量，還能預(yù)計(jì)增加的資金需要量，而銷售百分比法只是預(yù)計(jì)外部需要量的增量，所以實(shí)際上銷售百分比法是資金習(xí)性分析法的具體運(yùn)用。

課后習(xí)題：第五章籌資管理(下)>>把握命題規(guī)律及答案思路

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