2017中級會計師財務管理第七章預習知識點：營運資金的概念及特點【2017中級《財務管理》預習知識點匯總】
(一)營運資金的概念
營運資金是指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業流動資產的總額;狹義的營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。這里指的是狹義的營運資金概念。營運資金的管理既包括流動資產的管理，也包括流動負債的管理。
流動資產與流動負債的分類
項目 | 分類標準 | 分類 |
流動資產 | 按占用形態 | 現金、交易性金融資產、應收及預付款項和存貨。 |
按在生產經營過程中所處的環節 | 生產領域中的流動資產、流通領域中的流動資產以及其他領域的流動資產。 | |
流動負債 | 以應付金額是否確定 | 應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債（如應交稅金、應付產品質量擔保債務等）。 |
以流動負債的形成情況 | 自然性流動負債和人為性流動負債。 | |
以是否支付利息 | 有息流動負債和無息流動負債。 |
(二)營運資金的特點
1.營運資金的來源具有靈活多樣性;
2.營運資金的數量具有波動性;
3.營運資金的周轉具有短期性;
4.營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。
2017年中級會計師財務管理考點練習題：多項選擇題【中級會計師《財務管理》考點解析匯總】
下列關于營運資金特點的說法中，正確的有（ ）。
A、營運資金的來源具有多樣性
B、營運資金的數量具有波動性
C、營運資金的周轉具有短期性
D、營運資金的實物形態具有不變性和易變現性
【正確答案】 ABC
【答案解析】 營運資金具有如下特點：（1）營運資金的來源具有多樣性；（2）營運資金的數量具有波動性；（3）營運資金的周轉具有短期性；（4）營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。選項D不正確。
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