2016年中級會計師考試《財務管理》考點精練16
【考點講解】短期借款
(一)信用條件
周轉信貸協定：是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。在協定的有效期內，只要企業貸款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求。企業要享用周轉信貸協定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。補償性余額：是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例計算的最低存款余額。對于銀行來說，補償性余額有助于降低貸款風險，補償其可能遭受的風險；對貸款企業來說，補償性余額則提高了貸款的實際利率，加重了企業負擔。
(二)短期借款的不同方式
補償性余額：
名義利率/（1−補償性余額比率）
實際利率＞名義利率
收款法：
實際利率=名義利率
實際利率=名義利率
貼現法：
名義利率/（1−名義利率）
實際利率＞名義利率
加息法：
實際利率=2×名義利率
實際利率＞名義利率
【考點練習：單選題】某公司擬使用短期借款進行籌資。下列借款條件中，不會導致實際利率高于名義利率的是（）。
A.按貸款一定比例在銀行保持補償性余額
B.按貼現法支付銀行利息
C.按收款法支付銀行利息
D.按加息法支付銀行利息
【答案】C
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