第一節(jié) 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
　　本節(jié)大綱要求：掌握財(cái)務(wù)管理的含義和內(nèi)容
　　本節(jié)具體內(nèi)容：
　　一、財(cái)務(wù)管理的含義和內(nèi)容
　　1.企業(yè)財(cái)務(wù)，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀(guān)存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。前者稱(chēng)為財(cái)務(wù)活動(dòng)，后者稱(chēng)為財(cái)務(wù)關(guān)系。
　　2.財(cái)務(wù)管理，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。
　　【07單選題】根據(jù)財(cái)務(wù)管理理論，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中客觀(guān)存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系被稱(chēng)為(　)。
　　A.企業(yè)財(cái)務(wù)管理
　　B.企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)
　　C.企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系
　　D.企業(yè)財(cái)務(wù)
　　答案：D
　　(一)財(cái)務(wù)活動(dòng)
　　企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)包括投資、資金營(yíng)運(yùn)、籌資和資金分配等一系列行為。
　　1.投資活動(dòng)――教材第四章及第五章
　　(1)投資，是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。
　　(2)企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。
　　對(duì)外投資-------投資購(gòu)買(mǎi)其他公司股票、債券，或與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)，或投資于外部項(xiàng)目。
　　廣義的投資
　　內(nèi)部使用資金---購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等
　　狹義的投資僅指對(duì)外投資。
　　(3)企業(yè)投資過(guò)程中，必須考慮投資規(guī)模、投資方向和投資方式。
　　【03年單選】下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,屬于企業(yè)狹義投資的是( )。
　　A.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備 B.購(gòu)買(mǎi)零部件 C.購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)利權(quán) D.購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券
　　答案：D
　　【06年單選】在財(cái)務(wù)管理中，企業(yè)將所籌集到的資金投入使用的過(guò)程被稱(chēng)為(　　)。
　　A.廣義投資　　B.狹義投資　　　C.對(duì)外投資　　　D.間接投資
　　答案：A
　　2.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)――教材第六章有更詳細(xì)介紹
　　(1)營(yíng)運(yùn)資金：為滿(mǎn)足企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而墊支的資金
　　(2)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)：因企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)。
　　企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)發(fā)生一系列的資金收付行為。
　?、倨髽I(yè)需要采購(gòu)材料或商品，一邊從事生產(chǎn)和銷(xiāo)售活動(dòng)，一邊還要支付工資和其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用;
　　②當(dāng)企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后，便可取得收入、收回資金;
　　③如果資金不能滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)需要，還要采取短期借款方式來(lái)籌集所需資金。
　　3.籌資活動(dòng)
　　(1)籌資，是指企業(yè)為了滿(mǎn)足投資和資金營(yíng)運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。
　　(2)籌集資金的性質(zhì)：權(quán)益資金和債務(wù)資金。
　　(3)籌資考慮因素：籌資規(guī)模;籌資渠道;籌資方式或工具;籌資結(jié)構(gòu);籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)
　　【2003年多選】列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)籌資引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)有( )
　　A償還借款 B 購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券 C支付股票股利 D 利用商業(yè)信用
　　答案：ACD
　　解析：B屬于投資活動(dòng)
　　4.資金分配活動(dòng)
　　廣義的分配是指對(duì)企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為;
　　狹義的分配僅指對(duì)企業(yè)凈利潤(rùn)的分配。
　　(二)財(cái)務(wù)關(guān)系
　　企業(yè)資金的投放在投資活動(dòng)、資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和資金分配活動(dòng)中，與企業(yè)各方面有著廣泛的財(cái)務(wù)關(guān)系。這些財(cái)務(wù)關(guān)系主要包括以下幾個(gè)方面：
　　1.企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是企業(yè)的投資者向企業(yè)投入資金，企業(yè)向其投資者支付投資報(bào)酬所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
　　2.企業(yè)與債權(quán)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)向債權(quán)人借入資金，并按合同的規(guī)定支付利息和歸還本金所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
　　3.企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)以購(gòu)買(mǎi)股票或直接投資的形式向其他企業(yè)投資所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
　　4.企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)將其資金以購(gòu)買(mǎi)債券、提供借款或商業(yè)信用等形式出借給其他單位所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
　　5.企業(yè)與供貨商、企業(yè)與客戶(hù)之間的關(guān)系，主要是指企業(yè)購(gòu)買(mǎi)供貨商的商品或勞務(wù)，以及向客戶(hù)銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)過(guò)程中形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
　　6.企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，政府作為社會(huì)管理者，通過(guò)收繳各種稅款的方式與企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
　　7.企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，是指企業(yè)內(nèi)部各單位之間在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)中互相提供產(chǎn)品或勞務(wù)所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
　　8.企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，主要是指企業(yè)向職工支付勞動(dòng)報(bào)酬過(guò)程中所形成的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
　　應(yīng)用舉例：
　　【2008年單選】企業(yè)實(shí)施了一項(xiàng)狹義的“資金分配”活動(dòng)，由此而形成的財(cái)務(wù)關(guān)系是(　)。
　　A.企業(yè)與投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
　　B.企業(yè)與受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
　　C.企業(yè)與債務(wù)人之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
　　D.企業(yè)與供應(yīng)商之間的財(cái)務(wù)關(guān)系
　　答案：A
　　【2007年單選】在下列各項(xiàng)中，從甲公司的角度看，能夠形成“本企業(yè)與債務(wù)人之間財(cái)務(wù)關(guān)系”的業(yè)務(wù)是(　)。
　　A.甲公司購(gòu)買(mǎi)乙公司發(fā)行的債券
　　B.甲公司歸還所欠丙公司的貨款
　　C.甲公司從丁公司賒購(gòu)產(chǎn)品
　　D.甲公司向戊公司支付利息
　　答案：A
　　【2006年單選】假定甲公司向乙公司賒銷(xiāo)產(chǎn)品，并持有丙公司債券和丁公司的股票，且向戊公司支付公司債利息。假定不考慮其他條件，從甲公司的角度看，下列各項(xiàng)中屬于本企業(yè)與債權(quán)人之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是(　)。
　　A.甲公司與乙公司之間的關(guān)系　　　　B.甲公司與丙公司之間的關(guān)系
　　C.甲公司與丁公司之間的關(guān)系　　　　D.甲公司與戊公司之間的關(guān)系
　　答案：D
　　【2004年單選】在下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，能夠體現(xiàn)企業(yè)與投資者之間財(cái)務(wù)關(guān)系的是(　)
　　A. 企業(yè)向職工支付工資 B. 企業(yè)向其他企業(yè)支付貨款
　　C. 企業(yè)向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款 D. 國(guó)有企業(yè)向國(guó)有資產(chǎn)投資公司支付股利
　　【答案】D
　　【2004年判斷】民營(yíng)企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為一種投資與受資關(guān)系( )
　　答案：×
　　解析：民營(yíng)企業(yè)與政府之間的財(cái)務(wù)關(guān)系體現(xiàn)為一種強(qiáng)制與無(wú)償分配關(guān)系
　　二、財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)
　　(1)規(guī)劃和預(yù)測(cè)――財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃是企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃的具體化，財(cái)務(wù)人員要根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)做出較為具體的預(yù)計(jì)和測(cè)算。
　　(2)財(cái)務(wù)決策――是財(cái)務(wù)管理的核心，財(cái)務(wù)決策的方法包括：經(jīng)驗(yàn)判斷法(淘汰法、排隊(duì)法、歸類(lèi)法)和定量分析法(數(shù)學(xué)分析法、數(shù)學(xué)規(guī)劃法、概率決策法、效用決策法、優(yōu)選對(duì)比法)
　　(3)財(cái)務(wù)預(yù)算――教材第十章，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)納入到企業(yè)全面的預(yù)算體系中去。
　　(4)財(cái)務(wù)控制――教材第十一章
　　(5)財(cái)務(wù)分析、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)――教材第十二章，在財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上建立經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系是企業(yè)建立激勵(lì)機(jī)制和發(fā)揮激勵(lì)作用的依據(jù)和前提，而激勵(lì)機(jī)制的有效性又是企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的動(dòng)力和保證。
　　一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系應(yīng)該是一個(gè)以財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)，并包括非財(cái)務(wù)指標(biāo)的完整體系。非財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括企業(yè)的戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)因素，如客戶(hù)關(guān)系、學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)能力、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程等。

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