中級會計職稱考試《財務管理》預習
第五章營運資金管理
第五節流動負債管理
一、短期借款
短期借款是指企業向銀行或其他金融機構借人的期限在1年（含1年）以下的各種借款。短期借款通常規定以下內容：
（一）信貸額度
信貸額度亦即貸款限額，是借款企業與銀行在協議中規定的借款最高限額，信貸額度的有限期限通常為1年。
?。ǘ┲苻D信貸協定
周轉信貸協定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。
?。ㄈ┭a償性余額
補償性余額是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例計算的最低存款余額。
?。ㄋ模┵N現法計息
銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業再償還全部本金。采用這種方法，企業可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分，從而提高了貸款的實際利率。
【例】單項選擇題
◎某企業按年利率10%從銀行借入款項1000萬元，銀行要求企業按貸款額的20%保留補償性余額，該借款的實際年利率為（?。?。
A.10%
B.8%
C.12%
D.12.5%
正確答案：D
答案解析：本題考核短期借款的信用條件。實際年利率＝10%/（1－20%）＝12.5%
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