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    基本等式關(guān)系本文來源:考試大網(wǎng)

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  項(xiàng)目投資

現(xiàn)金流量表

  1．現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金本文來源:考試大網(wǎng)

  2．現(xiàn)金流出=建設(shè)投資+流動(dòng)資金+經(jīng)營成本+營業(yè)稅金及附加+維持運(yùn)營投資

  3．所得稅前凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流人-現(xiàn)金流出

  4：調(diào)整所得稅=EBIT×所得稅稅率

  5．所得稅后凈現(xiàn)金流量=所得稅前凈現(xiàn)金流量－調(diào)整所得稅采集者退散

  屬于融資前分析的報(bào)表，

該報(bào)表排除了融資方案變化

的影響，從項(xiàng)目投資總獲利

的角度，考察項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)

的合理性

項(xiàng)目資本金

現(xiàn)金流量表

  1．現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金

  2．現(xiàn)金流出=項(xiàng)目資本金+借款本金償還+借款利息支付+經(jīng)營成本+營業(yè)稅金及附加+所得稅+維持運(yùn)營投資

  3．凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流人－現(xiàn)金流出本文來源:考試大網(wǎng)

  從項(xiàng)目權(quán)益投資者整體的角度，考察項(xiàng)目給項(xiàng)目權(quán)益投資者帶來的收益水平；其凈現(xiàn)金流量可以表示在繳稅和還本付息之后的剩余，即項(xiàng)目增加的凈收益

投資各方

現(xiàn)金流量表

  1．現(xiàn)金流入=實(shí)分利潤+資產(chǎn)處置收益分配十租賃費(fèi)收

入+技術(shù)轉(zhuǎn)讓或使用收入+其他現(xiàn)金流入

  2．現(xiàn)金流出=實(shí)繳資本+租賃資產(chǎn)支出+其他現(xiàn)金流出

  3．凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出來源：考試大的美女編輯們

  從投資各方實(shí)際收入和支

出的角度考察投資各方的具

體收益

利潤與利潤

  分配表

  1．利潤總額=營業(yè)收入－營業(yè)稅金及附加－總成本費(fèi)用+補(bǔ)貼收入

  2．凈利潤=利潤總額－所得稅

  3．可供分配的利潤=凈利潤+期初未分配利潤

  4．可供投資者分配的利潤=可供分配的利潤－提取法定盈余公積金

  5．未分配利潤=可供投資者分配的利潤－應(yīng)付優(yōu)先股股利－提取任意盈余－應(yīng)付普通股股利來源：考試大

  通過本表還需計(jì)算息稅前

利潤和息稅折舊攤銷前利潤

資產(chǎn)負(fù)債表

  1．資產(chǎn)＝負(fù)債+所有者權(quán)益

  2．資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)+在建工程+固定資產(chǎn)凈值+無形及其他資產(chǎn)凈值

  3．流動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+其他

  4．負(fù)債=流動(dòng)負(fù)債總額+建設(shè)投資借款+流動(dòng)資金借款

  5．流動(dòng)負(fù)債總額=短期借款+應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款+其他  6．所有者權(quán)益=資本金+資本公積+累計(jì)盈余公積金+累計(jì)未分配利潤來源：考試大

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財(cái)務(wù)計(jì)劃

現(xiàn)金流量表

  凈現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量+籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量

  經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量=(營業(yè)收入+增值稅增項(xiàng)稅額+補(bǔ)貼收入+其他流入)-(經(jīng)營成本+增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+營業(yè)稅金及附加+增值稅+所得稅+其他)

  投資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量=0-(建設(shè)投資+維持運(yùn)營投資+流動(dòng)資金+其他)

  籌資活動(dòng)凈現(xiàn)金流量=(項(xiàng)目資本金投入+建設(shè)投資借款+流動(dòng)資金借款+債券+短期借款+其他流入)-(各種利息支出+償還債務(wù)本金+應(yīng)付利潤+其他流出)采集者退散

  1．擁有足夠的經(jīng)營凈現(xiàn)金

流量是財(cái)務(wù)上可持續(xù)的基本

條件，特別是在運(yùn)營初期。

  2．各年累計(jì)盈余資金不出

現(xiàn)負(fù)值是財(cái)務(wù)可持續(xù)的必要

條件