1)還本付息的資金來源 貸款還本的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產折舊、無形資產及遞延資產攤銷費和其他還款資金來源。
2)還款方式及還款順序
①國外(含境外)借款的還款方式。要求借款方在規定的期限內按規定的數量還清全部貸款的本金和利息。等額還本付息的計算步驟如下：
首先計算建設期末的累計借款本金與資本化利息之和Ic。
然后根據等值計算原理，采用資金回收系數計算每年等值的還本付息額度A。
再計算每年應付的利息。
每年應支付的利息=年初借款余額×年利率
其中 年初借款余額= Ic－本年之前各年償還的本金累計
最后，計算每年償還的本金。
本年償還本金=A－每年支付利息
等額還本、利息照付方法的計算步驟如下：
首先，計算建設期末的累計借款本金和未付的資本化利息之和Ic。
然后，計算在指定償還期內，每年應償還的本金A
A= Ic/n
其中n為貸款的償還期（不包括建設期）。
再計算每年應付的利息額。
年應付利息=年初借款余額×年利率
最后是每年的還本付息額總額。
年還本付息總額=A+年應付利息
②國內借款的還款方式。一般情況下，先償還當年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還、利息低的后還的順序歸還國內借款。
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測算內容 |
測算報表 |
測算方法 |
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總投資及其資金來源和籌措 |
項目總投資使用計劃與資金籌措表 |
測算項目總投資和項目建設期間各年度投資支出，并在此基礎上制定資金籌措和使用計劃，指明資金來源和運用方式、進行籌資方案分析論證 |
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建設投資估算表 | ||
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建設期利息估算表 | ||
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流動資金估算表 | ||
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生產成本費用 |
總成本費用估算表 |
1. 生產成本加期間費用估算法
總成本費用=生產成本+期間費用
生產成本=直接費用+制造費用
直接費用=直接材料費+直接燃料和動力費+直接工資+其他直接支出
其中：直接費用直接計入成本、制造費用分攤計入成本
期間費用=管理費用+財務費用+營業費用（期間費用不計入成本）
2. 生產要素估算法
可變成本=外購原材料+外購燃料動力+計件工資及福利費
固定成本=折舊費+攤銷費+修理費+計時工資及福利費+其他費用+利息支出
經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出
或經營成本=外購原材料、燃料和動力費+工資及福利費+修理費+其他費用 |
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外購原材料費估算表 | ||
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外購燃料和動力費估算表 | ||
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工資及福利費估算表 | ||
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固定資產折舊費估算表 | ||
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無形資產和其他資產攤銷費估算表 | ||
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銷售收入與稅金 |
營業收入、營業稅金及附加和增值稅估算表 |
營業收入=營業量×單價
營業稅金及附加的計征依據是項目的營業收入 |
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貸款還本付息測算 |
借款還本付息計劃表 |
還本付息的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產折舊、無形資產及其他資產攤銷費和其他還款資金來源
在還款程序上，一般按先償還當年所需的外匯借款本金，然后按照先貸先還、后貸后還，利息高的先還，利息低的后還的順序歸還國內借款 |
