例子 等額本金的例子說明
第3年利潤為-50.16（不叫負債）叫虧損
則臨時借款＝ 515（應還本金）-90（攤消）-293.76（折舊）＝131.24（臨時缺口）
故需臨時借款 131.24萬
第四年 應還款項為 515+131.24 同時該年得利息部分要按不同利率分別計算
未分配利潤包括兩部分 1、還款部分 515+131.24-90-293.76
2、彌補虧損部分
要注意計算所得稅時要減口彌補部分的，提取盈余金時要彌補虧損后的提取
注意總投資中減去無形資產-殘值后再折舊
資金來源與運用表的編制 （投資動作）
序號 |
費用名稱 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
9 |
10 |
|
1 |
資金來源 |
2579.45 |
2684.45 |
1020.83 |
980.83 |
1084.10 |
1078.42 |
1141.66 |
3527.96 |
|
1.1 |
利潤總額 |
|
計 |
140 |
415.84 |
582.27 |
639.76 |
703.00 |
703.00 |
|
1.2 |
折舊費 |
|
利 |
363.66 |
363.66 |
363.66 |
363.66 |
363.66 |
363.66 |
|
1.3 |
攤銷費 |
|
息 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
75 |
|
1.4 |
貸款 |
1050 |
1155 |
|
|
|
|
|
|
|
1.5 |
自有資金 |
1529.45 |
1529.45 |
442.17 |
126.33 |
63.17 |
|
|
|
|
1.6 |
回收固定資產余值 |
|
|
|
|
|
|
|
1754.63 |
|
1.7 |
回收流動資金 |
|
|
|
|
|
|
|
631.67 |
|
2 |
資金運用 |
2579.45 |
2684.45 |
1011.45 |
952.97 |
1045.09 |
1035.58 |
655.90 |
655.90 |
|
2.1 |
固定資產投資 |
2579.45 |
2684.45 |
|
|
|
|
|
|
|
2.2 |
流動資金投資 |
|
|
442.17 |
126.33 |
63.17 |
|
|
|
|
2.3 |
所得稅 |
|
|
46.20 |
137.23 |
192.15 |
211.12 |
231.99 |
231.99 |
|
2.4 |
應付利潤 |
|
|
47.97 |
166.79 |
214.89 |
192.07 |
423.91 |
423.91 |
|
2.5 |
借款還本 |
|
|
475.11 |
522.62 |
574.88 |
632.39 |
0 |
0 |
|
3 |
盈余資金 |
0 |
0 |
9.38 |
27.86 |
39.01 |
42.84 |
485.76 |
2872.06 |
|
4 |
累計盈余 |
0 |
0 |
9.38 |
37.24 |
76.25 |
119.09 |
1576.37 |
4448.43 |
資產負債表（表達的是一種狀態，累計性）
序號 |
費用名稱 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
9 |
10 |
|
1 |
資產 |
2579.45 |
5263.90 |
5366.62 |
5107.82 |
4784.17 |
4388.35 |
4529.65 |
4576.75 |
|
1.1 |
流動資產 |
|
|
541.38 |
721.24 |
836.25 |
879.09 |
2336.37 |
2822.13 |
|
1.1.1 |
流動資產 |
|
|
532 |
684 |
760 |
760 |
760 |
760 |
|
1.1.2 |
累計盈余 |
0 |
0 |
9.38 |
37.24 |
76.25 |
119.09 |
1576.37 |
2062.13 |
|
1.2 |
在建工程 |
2579.45 |
5263.90 |
|
|
|
|
|
|
|
1.3 |
固定資產 |
|
|
4300.24 |
3936.58 |
3572.92 |
3209.26 |
2118.28 |
1754.62 |
|
1.4 |
無形資產 |
|
|
525 |
450 |
375 |
300 |
75 |
0 |
|
2 |
負債及所 |
2579.45 |
5263.90 |
5366.62 |
5107.82 |
4784.17 |
4388.35 |
4529.65 |
4576.75 |
|
2.1 |
負債 |
1050 |
2205 |
1819.72 |
1322.77 |
760.72 |
128.33 |
128.33 |
128.33 |
|
2.1.1 |
流動負債 |
|
|
89.83 |
115.50 |
128.33 |
128.33 |
128.33 |
128.33 |
|
2.1.2 |
貸款負債 |
1050 |
2205 |
1729.89 |
1207.27 |
632.39 |
|
|
|
|
2. 2 |
所有者 |
1529.45 |
3058.90 |
3546.90 |
3785.05 |
4023.45 |
4260.02 |
4401.32 |
4448.42 |
|
2.2.1 |
資本金 |
1529.45 |
3058.90 |
3501.07 |
3627.40 |
3690.57 |
3690.57 |
3690.57 |
3690.57 |
|
2.2.2 |
累計盈余 |
0 |
0 |
9.38 |
37.24 |
76.25 |
119.11 |
260.41 |
307.51 |
|
2.2.3 |
累計未分 |
0 |
0 |
36.45 |
120.41 |
256.63 |
450.34 |
450.34 |
450.34 |
|
|
資產負債 |
40.71 |
41.89 |
33.91 |
25.90 |
15.90 |
2.92 |
2.83 |
2.80 |
|
|
流動比率 |
|
|
6.03 |
6.25 |
6.52 |
6.85 |
18.21 |
21.99 |
