某擬建項目有關資料如下：
1．項目工程費用由以下內容構成。
(1)主要生產項目l500萬元，其中：建筑工程費300萬元，設備購置費l050萬元，安裝工程費l50萬元。
(2)輔助生產項目300萬元，其中：建筑工程費150萬元，設備購置費ll0萬元，安裝工程費40萬元。
(3)公用工程150萬元，其中：建筑工程費100萬元，設備購置費40萬元，安裝工程費10萬元。
2．項目建設前期年限為l年，項目建設期第1年完成投資40％，第2年完成投資60％。工程建設其他費用250萬元。基本預備費率為10％，年均投資價格上漲率為6％。
3．項目建設期2年，運營期8年。建設期貸款1 200萬元，貸款年利率為6％，在建設期第l年投入40％，第2年投入60％。貸款在運營期前4年按照等額還本、利息照付的方式償還。
4．項目固定資產投資預計全部形成固定資產，固定資產使用年限為8年，殘值率為5％，采用直線法折舊。項目運營期第l年投入資本金200萬元作為運營期的流動資金。
5．項目運營期正常年份營業收入為1 300萬元，經營成本為525萬元。運營期第1年營業收入和經營成本均為正常年份的70％，第2年起各年營業收入和經營成本達到正常年份水平。
6．項目所得稅稅率為25％，營業稅金及附加稅率為6％。
【問題】
1．列式計算項目的基本預備費和漲價預備費。
2．列式計算項目的建設期貸款利息，并完成建設項目固定資產投資估算表。
3．計算項目各年還本付息額，并將數據填人項目還本付息表。
4．列式計算項目運營期第1年的項目總成本費用。
5．列式計算項目資本金現金流量分析中運營期第1年的凈現金流量。
(計算結果均保留兩位小數)
【參考答案】
1．基本預備費=(1 500+300+150+250)×10％=220．00(萬元) (0．5分)
第1年漲價預備費=(1 500+300+150+250+220)×40％×[(1+6％)(1+6％)0.5-13=88．41(萬元)(1分)
第2年漲價預備費=(1 500+300+150+250+220)×60％×[(1+6％)(1+6％)0.5(1+6％)-13=227．70(萬元)(1分)
漲價預備費=88．41+227．70=316．11(萬元) (0．5分)
2．第l年建設期貸款利息=(1 200×40％／2)×6％=14．40(萬元) (0．5分)
第2年建設期貸款利息=(1 200×40％+14．40+1 200×60％／2)×6 0A=51．26(萬元)(0．5分)
建設期貸款利息=14．40+51．26=65．66(萬元) (0．5分)
(3．5分)編制建設項目固定資產投資估算表
4．項目運營期第1年的經營成本=525×70％=367．50(萬元) (0．5分)
項目運營期第1年的折舊費=2 801．77×(1-5％)／8=332．71(萬元) (1分)
項目運營期第1年的利息支出=75．49(萬元) (0．5分)
項目運營期第1年的項目總成本費用=367．50+332．71+75．94=776．15(萬元) (0．5分)
5．項目運營期第1年的現金流入=營業收入=1 300×70％=910．00(萬元) (0．5分)
項目運營期第1年的資本金=200．O0(萬元)
項目運營期第1年的經營成本=367．50(萬元)(0．5分)
項目運營期第1年的借款本金償還=316．42(萬元)
項目運營期第1年的借款利息償還=75．94(萬元)
項目運營期第1年的營業稅金及附加=910．OO×6％=54．60(萬元) (0．5分)
項目運營期第1年的所得稅=(910．00-54．60-776．15)×25％=19．81(萬元)(1分)
項目運營期第1年的現金流出=200．O0+367．50+316．42+75．94+54．60+19．81=1034．27(萬元) (1分)
項目運營期第1年的凈現金流量=910．00-1034．27=-124．27(萬元) (1分)
