1Z301000 建設工程基本法律知識

1Z301090 建設工程稅收制度 【進入在線做題】

1、下列主體中，屬于企業所得稅納稅人的是（　　）。 

A．個人獨資企業

B．合伙企業

C．一人有限責任公司

D．居民個人

參考答案：C

參考解析：2017年2月經修改后公布的《中華人民共和國企業所得稅法》規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合伙企業不適用本法。居民個人不屬于企業。所以，選項C正確。

2、下列所得中免納個人所得稅的是（　　）。 

A．年終加薪

B．出售本人繪畫的收入

C．個人保險所獲賠償

D．從投資的某公司取得的派息分紅 

參考答案：C

參考解析：下列各項個人所得，免納個人所得稅(1)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金( 2 )國債和國家發行的金融債券利息(3)按照國家統一規定發給的補貼、津貼( 4 )福利費、撫恤金、救濟金( 5 )保險賠款;(6 )軍人的轉業費、復員費(7)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費( 8 )依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得(9 )中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得(10 )經國務院財政部門批準免稅的所得。

3、關于環境保護稅應稅污染物計稅依據的確定方法，正確的是（　　）。 

A．應稅大氣污染物按照大氣污染物的排放量確定

B．應稅水污染物按照水污染物的排放量確定

C．應稅固體廢物按照污染物排放量折合的污染當量數確定

D．應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定 

參考答案：D

參考解析： 應稅污染物的計稅依據，按照下列方法確定：

(1)應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定；

(2)應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定；

(3)應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；

(4)應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定。

4、根據《征收教育費附加的暫行規定》，教育費附加率為（　　）。 

A．3％

B．4％

C．5％

D．6％

參考答案：A

參考解析：教育費附加，以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據，教育費附加率為3%。

5、企業說如總額中,不征收企業所得稅的收入是（　　）。

A．利息收入

B．接收捐款收入

C．財政撥款

D．租金收入

參考答案：C

6、根據《企業所得稅法》下列納稅人中,屬于企業所得稅納稅人的是（　　）。

A．私營企業

B．個體工商戶

C．個人融資企業

D．合伙企業

參考答案：A

7、根據《企業所得稅法》，下列企業中屬于非居民企業的是（　　）。 

A．在北京市工商局登記注冊的企業

B．在美國注冊但實際管理機構在上海的外資獨資企業

C．在美國注冊的企業設在上海的辦事處

D．在北京市工商局注冊但在非洲開展工程承包的企業

參考答案：C

參考解析：非居民企業，是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

8、關于《企業所得稅法》中征稅對象的說法，正確的有（　　）。 

A．居民企業來源于境外的所得B．居民企業來源于中國境內的所得

C．設立機構、場所的非居民企業，其機構、場所來源于中國境內的所得

D．未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境外的所得

E．在中國境內設立機構、場所的非居民企業，其發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得

參考答案：A,B,C,E

參考解析：居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。 非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

9、關于印花稅的說法，正確的是（　　）。 

A．營業賬簿免納印花稅

B．應納稅額不足5角的，免納印花稅

C．納稅人根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額

D．財產所有人將財產贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據應交納印花稅

參考答案：C

10、境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為（　　）。

A．0

B．17％

C．11％

D．6％

參考答案：A

參考解析：根據增值稅稅率相關規定：境內單位和個人跨境銷售國務院規定范圍內的服務、無形資產，稅率為零。所以，正確選項是A。