(2)銀行存款
銀行存款是指企業存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。根據國家現金管理和結算制度的規定，企業除在規定限額內留存少量現金以外，其余貨幣資金必須全部存入銀行；企業的一切貨幣收支，除在規定范圍內使用現金以外，都必須通過銀行辦理結算。
1)銀行存款核算的內容
按照國家有關規定，凡是獨立核算的企業必須按照銀行開戶辦法的規定，向當地銀行申請開立存款賬戶，經銀行審查同意后辦理開戶手續。開戶企業通過銀行賬戶辦理資金收付，必須遵守以下規定：
①認真貫徹執行國家的政策、法令，遵守銀行信貸、結算和現金管理等有關規定。在銀行檢查時，企業必須提供賬戶使用情況的有關資料；
②一個企業只能選擇一家銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶，也不得在同一個銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。企業在銀行開立的賬戶，只供本企業業務經營范圍內的資金收付使用，不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用；
③企業除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，企業一切收付款項，除制度規定可用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。各種收付款憑證必須如實填明款項來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現金、套購物資，嚴禁利用賬戶搞非法活動；
④企業應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶；來源：考試大
⑤企業應當及時核對銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。對銀行賬戶核對過程中發現的未達賬項，應查明原因，及時處理；
⑥企業應當加強貨幣資金票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和盜用；
⑦企業應當加強銀行預留印鑒的管理，用于銀行結算的有關印鑒不能集中由出納人員保管，應實行印鑒分管制度。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項的有關印章。
2)銀行結算方式本文來源:考試大網
企業在經營過程中經常與各方面發生往來結算業務，這些結算業務，除少量按現金管理辦法規定可以用現金支付以外，大部分都需要通過銀行轉賬結算方式辦理收付款項。所謂轉賬結算，是指企業與各方面的經濟往來款項，不采用現金收付，而是按照規定的結算方式，通過銀行將款項直接從付款單位賬戶轉賬劃撥給收款單位賬戶的一種貨幣清算行為，也稱非現金結算。根據現行銀行結算辦法的規定，國內銀行結算方式主要有以下幾種。現行的銀行結算方式包括：支票、銀行匯票、銀行本票、商業匯票、委托收款、匯兌、異地托收承付結算方式共七種。根據結算地點的不同,這七種銀行結算方式可劃分為同城結算方式、異地結算方式和通用結算方式三類,其中同城結算方式包括支票結算方式和銀行本票結算方式。異地結算方式包括銀行匯票結算方式、匯兌結算方式和異地托收承付結算方式。通用結算方式包括商業匯票結算方式和委托收款結算方式。信用卡結算方式屬于新型結算方式。來源：考試大的美女編輯們
①支票結算方式。支票是指出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。凡同城各單位之間的商品交易、勞務供應和其他款項的結算，以及單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，都可以采用這種結算方式。采集者退散
②銀行匯票結算方式。銀行匯票是指出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。單位和個人的各種款項結算，均可使用銀行匯票。
③銀行本票結算方式。銀行本票是指銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。
④商業匯票結算方式。商業匯票是指出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系和債權債務關系，才能使用商業匯票。商業匯票按其承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。
⑤委托收款結算方式。委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。這種結算方式不受金額起點的限制，只要收款人憑已承兌的商業匯票、債券、存單等付款人債務證明即可辦理款項的結算，它既可用于同城結算，又可用于異地結算。考試大論壇
⑥匯兌結算方式。匯兌是指匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式。匯兌結算方式劃撥款項簡便、靈活，單位和個人的各種款項結算均可以使用這種結算方式。
⑦信用卡結算方式。信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑其向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。
⑧托收承付結算方式。托收承付是指根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。
3)銀行保函業務
銀行保函業務是指銀行根據客戶的申請而開立的具有擔保性質的書面承諾文件，若申請人未按規定履行自己的義務，給受益人造成了經濟上的損失，則銀行承擔向受益人進行經濟賠償的責任。銀行保函大多屬于“見索即付”(無條件保函)，是不可撤銷的文件。施工企業在國際工程承包中，當事人一方為避免因對方違約而造成損失，往往要求對方通過銀行提供經濟擔保。在國內的建筑工程承發包中，一般采用有條件保函。
銀行保函包括以下主要內容：擔保人、被擔保人(承包商)、受益人(業主等)的名稱與地址；開立保函的依據；擔保的最高限額和使用貨幣；擔保的責任；要求付款的條件；有效期限等。
施工企業與工程項目有關的銀行保函主要包括投標保函、借款保函、履約保函、預付款保函、付款保函和對外承包工程保函等。
①投標保函是指銀行應投標人申請向招標人作出的保證承諾，保證在投標人報價的有效期內投標人將遵守其諾言，不撤標、不改標，不更改原報價條件，并且在其一旦中標后，將按照招標文件的規定在一定時間內與招標人簽訂合同。
②借款保函是指銀行按照借款人的要求，向貸款銀行所作出的一種旨在保證借款人按照借款合約的規定按期向貸款方歸還所借款項本息的付款保證承諾。
③履約保函是指銀行按照供貨方或工程承包商的要求而向買方或業主作出的一種履約保證承諾。
④預付款保函又稱定金保函是指銀行應工程承包商申請向業主開具的，擔保承包商按合同規定償還業主預付工程款的保證承諾。
⑤付款保函是指銀行按照買方或業主的申請，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨款支付或承包工程進度款支付的付款保證承諾。
⑥對外承包工程保函是指由國家出資設立“對外承包工程保函風險專項資金”，以解決施工企業在承攬對外承包工程項目時開具投標、履約和預付款保函的擔保問題。對外承包工程保函風險專項資金項下的保函業務由國家出資為符合條件的施工企業提供反擔保，企業向銀行申請開立保函時不必全額繳納保證金、或獲得中國銀行的授信，從而大大簡化了開立保函業務的手續，減少資金占用，節約成本，提高效率，并增強我國企業在國際市場中的競爭力。
(3)其他貨幣資金
其他貨幣資金是指施工企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。
● 外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。這項存款是為采購結算而準備的資金，已具有專門用途且處于待支付或待結算狀態。
● 銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項。這種款項一經存入銀行即具有了專門的用途，企業不可以再將其用于其他方面。
● 銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項。這種款項一經存入銀行就有了專門的用途，企業不可以再將其用于其他方面。
● 信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。
● 信用證保證金存款是指企業為取得信用證按規定存入銀行的保證金。
● 存出投資款是指企業已存入證券公司/準備投資/但尚未進行短期投資的現金。
一級建造師輔導：貨幣資金的核算
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