1.我國企業所得稅的納稅人包括(　)。

　　A.國有企業

　　B.股份制企業

　　C.個人獨資企業

　　D.合伙企業

　　E.外商獨資企業

　　『正確答案』ABE

　　2.按照新企業所得稅法的規定，下列(　)屬于中國的居民企業。

　　A.依照我國法律在我國境內成立的企業

　　B.依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業

　　C.從中國境內獲得所得的企業

　　D.在中國境內設立辦事處的外國公司

　　E.外國企業在中國境內的營業代理人

　　『正確答案』AB

　　3.某工業企業要認定為小型微利企業，需要符合(　)條件。

　　A.年度應納稅所得額不超過30萬元

　　B.從業人數不超過100人

　　C.從業人數不超過80人

　　D.資產總額不超過3000萬元

　　E.資產總額不超過1000萬元

　　『正確答案』ABD

　　4.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額計算征收企業所得稅的有(　)。

　　A.股息

　　B.轉讓辦公大樓所得

　　C.租金

　　D.特許權使用費

　　E.轉讓股權所得

　　『正確答案』ACD

　　5.以下屬于企業所得稅稅前扣除基本原則的有(　)。

　　A.相關性原則

　　B.不征稅收入形成支出不得扣除原則

　　C.重要性原則

　　D.謹慎性原則

　　E.合理性原則

　　『正確答案』ABE

　　6.關于稅前扣除項目的說法，正確的是(　)。

　　A.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除

　　B.企業撥繳的職工工會經費支出，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除

　　C.企業提取的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除

　　D.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但不得超過當年銷售(營業)收入的5‰

　　E.企業每一納稅年度發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收入10%的部分，準予扣除

　　『正確答案』ABD

　　7.下列關于固定資產稅務處理的表述中，正確的有(　)。

　　A.停止使用的固定資產，應當從停止使用月份的次月起，停止計提折舊

　　B.未使用的房屋不得計提折舊

　　C.以經營租賃方式租入的固定資產，承租方可以計提折舊

　　D.以融資租賃方式租出的固定資產，出租方不再計提折舊

　　E.已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產不得計提折舊

　　『正確答案』ADE

8.長期待攤費用包括(　　)。

　　A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

　　B.租入固定資產的改建支出

　　C.固定資產的大修理支出

　　D.固定資產日常修理支出

　　E.自有房屋的改建支出

　　『正確答案』ABC

　　9.企業重組適用特殊性稅務處理規定的條件包括(　)。

　　A.具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

　　B.被收購、合并或分立部分的資產或股權比例符合規定的比例

　　C.企業重組后的連續36個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動

　　D.重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的75%

　　E.企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內，不得轉讓所取得的股權

　　『正確答案』ABE

　　10.(2008年)企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。所謂合理方法，包括(　)。

　　A.自行定價法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法

　　E.利潤分割法

　　『正確答案』BCDE

　　11.應按偶然所得征收個人所得稅的是(　)。

　　A.存款利息所得

　　B.參加有獎銷售所得獎金

　　C.轉讓財產所得

　　D.購買福利彩票所得獎金

　　E.股息所得

　　『正確答案』BD

　　12.(2004年)下列個人所得中，適用20%比例稅率的有(　 )。

　　A.股息所得

　　B.財產轉讓所得

　　C.承租經營所得

　　D.偶然所得

　　E.特許權使用費所得

　　『正確答案』ABDE

　　13.下列(　)納稅義務人，應當按照規定到主管稅務機構辦理自行納稅申報。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的

　　C.從中國境外取得所得的

　　D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

　　E.取得偶然所得的

　　『正確答案』ABCD

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