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《股權投資基金基礎知識》精選習題(8月16日)
1、根據《企業所得稅法實施條例》,創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其()的70%的股權持有滿2年的當年,抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。
A. 總資產
B. 凈利潤
C. 凈資產
D. 投資額
參考答案：D
參考解析：對公司型創業投資基金而言，《企業所得稅法》第三十一條規定，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。《企業所得稅法實施條例》第九十七條規定，創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年，抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
2、目前我國股權投資基金合格投資者標準，表述錯誤的是()
A. 具備相應風險識別能力和風險承擔能力的客戶
B. 近三年年均收入不低于 50 萬的個人
C. 金融資產不低于 300 萬的個人
D. 金融資產高于500 萬的單位
參考答案：D
參考解析：股權投資基金的合格投資者是指具備相應風險識別能力和風險承擔能力，投資于單只基金的金額不低于100萬元且符合下列相關標準的單位和個人：(1)凈資產不低于1000萬元的單位;(2)金融資產不低于300萬元或者最近三年年均收入不低于50萬元的個人。金融資產包括銀行存款、股票、債券、基金份額、資產管理計劃、銀行理財產品、信托計劃、保險產品、期貨權益、期權權益等。此處的金融資產不包括房屋、土地、汽車等資產。
3、股權投資基金對企業進行估值時，以下關于折現現金流法的說法正確的是()
A. 股權自由現金流貼現模型中采用的折現率是權益資本成本
B. 現現金流法的基礎是現值原則,未來現金流的時間點對企業價值的計算影響不大
C. 折現現金流估值多用于以早期和成長階段企業作為投資標的的風險投資基金
D. 折現現金流法是通過預測企業未來的現金流,將企業價值定義為企業未來支配現金流的總和
參考答案：A
4、關于創業投資，說法正確的是()
A. 包含非專業機構和個人從事創業投資
B. 主要投資成熟企業
C. 僅投資發展早期或中期企業
D. 主要通過股息紅利的方式獲取收益
參考答案：A
參考解析：創業投資可以采取非組織化形式和組織化形式。非組織化創業投資是指非專業機構和個人分散從事創業投資;組織化創業投資是指機構或個人通過設立專業創業投資組織從事創業投資。創業投資是指向處于創建或重建過程中的未上市成長性創業企業進行股權投資，以期所投資創業企業發育成熟或相對成熟后，主要通過股權轉讓獲取資本增值收益的投資方式。創業投資的投資對象包括早期、中期、后期各個發展階段的未上市成長性企業，并不僅指對早期、中期企業的投資。
5、關于全國中小企業股份轉讓系統，以下表述錯誤的是()
A. 該系統是全國性的證券交易場所
B. 該系統是國務院批準設立的
C. 該系統俗稱“新三板”
D. 在該系統掛牌股份轉讓不屬于股權投資基金的退出方法
參考答案：D
參考解析：全國中小企業股份轉讓系統(簡稱全國股轉系統、NEEQ，俗稱“新三板”)，是經國務院批準設立的公司制全國性證券交易場所，全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司(以下簡稱全國股轉系統公司)為其運營管理機構。全國股轉系統掛牌股份轉讓退出也成為股權投資基金的重要退出方式。
