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《股權投資基金基礎知識》精選習題(7月17日)
1、關于保密條款，通常不屬于具體約定事項的是()
A. 保密信息的內容
B. 保密地域
C. 違約責任
D. 保密期限
參考答案：B
參考解析：保密義務是雙方共同的義務。對股權投資基金而言，其在投資過程中知悉的目標公司的非公開的技術、產品、市場、客戶、商業計劃、財務計劃等信息通常均屬于商業秘密;對目標公司而言，其在融資過程中所知悉的股權投資基金的非公開的盡職調查方法與流程、投資估值意見、投資框架協議及投資協議條款等信息通常均屬于商業秘密。通常，保密條款應列明保密信息的具體內容、保密期限及違約責任。
2、某股權投資基金的已投項目出現以下情況，基金應重點關注的風險是()
Ⅰ、公司的資產負債率由年初的 30%增長為年末的 70% Ⅱ、公司的當年營業收入較去年有所增長，但凈利潤由盈利轉為虧損 Ⅲ、公司的流動比率、速動比率都有所提高 Ⅳ、公司出現了拖欠職工薪酬的情況
A. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
參考答案：B
參考解析：以下財務指標相關情況在投資后管理中應該獲得足夠的重視： (1)比率分析中的預警信號 (2)經營中的拖延付款。 (3)財務虧損如果財務報表上顯示為虧損，特別是由盈利轉為虧損的情況，投資機構應當保持密切關注。 (4)資產負債表的重大改變。如果被投資企業的資產負債表發生重大改變，投資機構有理由擔心企業是否出現了實質性的經營困難。
3、關于合伙型基金的基本稅負，描述正確的是
A. 基金因其生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則,因此在基金層面不涉及繳納流轉稅
B. 企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,為生產所得
C. 基金的自然人投資者按基金企業的所得稅率繳納所得稅
D. 根據現行稅法的規定,如果合伙人(含普通合伙人和有限合伙人)為自然人比照《個人所得稅法》中的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-30%的五級超額累進稅率,計繳個人所得稅
參考答案：B
參考解析：根據《合伙企業法》等相關規定，合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則：合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人，合伙企業層面不繳納所得稅。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。
合伙企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為生產經營所得。前述所稱“生產經營所得和其他所得”，包括合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。
合伙企業每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為生產經營所得。前述所稱“生產經營所得和其他所得”，包括合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的所得(利潤)。
4、某政府引導基金以參股方式投資了一家創業投資企業，關于該政府引導基金，說法正確的是()。
A. 作為唯一出資人，直接對該創業投資企業進行管理
B. 不該對創業投資企業進行直接管理，而由專業管理團隊進行管理
C. 作為單一最大股東，具有該創業投資企業的實際控制權
D. 作為控股股東，具有該創業投資企業的實際控制權
參考答案：B
參考解析：政府引導基金是一類特殊的母基金，主要是通過投資于創業投資基金，達到支持創業投資基金發展的目的。具體來說，政府引導基金是由政府設立并按市場化方式運作的政策性基金，主要通過扶持創業投資基金發展，引導社會資金進入創業投資領域。政府引導基金本身不直接從事創業投資業務。
5、股權投資通常存在的問題不包括()。
A. 信息不對稱
B. 外部性較強
C. 財務投資人通常難以積極主動參與被投資企業管理
D. 決策不透明
參考答案：D
參考解析：股權投資存在信息不對稱、外部性較強以及財務投資人通常難以積極主動參與被投資企業管理等問題，因而需要有效機制來保證信息披露的充分性，保證企業的經營活動不損害股權投資基金的利益，并從客觀上將二者的利益結合起來。
