參考解析：

【真題考點】內部控制的五原則

【所屬章節】第二十五章 第一節

【233網校解析】(一)健全性原則

健全性原則指內部控制應當包括公司的各項業務、各個部門或機構和各級人員，并涵蓋決策、執行、監督、反饋等各個環節。

(二)有效性原則

內部控制的有效性是指內部控制必須講求效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執行。(三)獨立性原則

獨立性原則指基金管理人各機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金資產、自有資產、其他資產的運作應當分離。(四)相互制約原則

相互制約原則指基金管理人內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。

(五)成本效益原則

成本效益原則指基金管理人運用科學化的經營管理方法降低運作成本，提高經濟效益，以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果。

參考解析：

【真題考點】內部控制的基本要素

【所屬章節】第二十五章 第二節

【233網校解析】

基金管理人內部控制的基本要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監控五個方面。

(一)控制環境

控制環境構成公司內部控制的基礎，包括經營理念和內控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容。

(二)風險評估

基金管理人應當建立科學嚴密的風險評估體系，對公司內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

(三)控制活動

基金管理人可以通過授權控制來控制業務活動的運作。授權控制應當貫穿于公司經營活動的始終。

(四)信息溝通

基金管理人應當維護信息溝通渠道的暢通，建立清晰的報告系統。

(五)內部監控

基金管理人應當建立有效的內部監控制度，設置督察長和獨立的監察稽核部門，對公司內部控制制度的執行情況進行持續的監督，保證內部控制制度的落實。

參考解析：

【真題考點】研究業務控制的主要內容

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】

研究業務控制的主要內容包括：

(1)研究工作應保持獨立、客觀。

(2)建立嚴密的研究工作業務流程，形成科學、有效的研究方法。

(3)建立投資對象備選庫制度，研究部門根據基金契約要求，在充分研究的基礎上建立和維護備選庫。

(4)建立研究與投資的業務交流制度，保持通暢的交流渠道。

(5)建立研究報告質量評價體系。

參考解析：

【真題考點】內部控制制度

【所屬章節】第二十五章 第三節

【233網校解析】

內部控制制度是基金管理人為了保護其資產的安全完整，保證其經營活動符合國家法律法規和內部規章要求，提高經營管理效率，防止舞弊，控制風險等目的，而在公司內部采取的一系列相互聯系、相互制約的制度和方法。基金管理公司內部控制制度由內部控制大綱、基本管理制度、部門業務規章等部分組成。

參考解析：

【真題考點】內部控制機制

【所屬章節】第二十五章 第二節

【233網校解析】

基金管理人內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是部門各級主管的檢查監督;三是公司總經理及其領導的監察稽核部對各部門和各項業務的監督控制;四是董事會領導下的審計委員會和督察長的檢查、監督、控制和指導。

參考解析：

【真題考點】基金監察稽核控制

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】

基金管理人應當設立監察稽核部門，對公司經營層負責，開展監察稽核工作，公司應保證監察稽核部門的獨立性和權威性。公司應當明確監察稽核部門及內部各崗位的具體職責，配備充足的監察稽核人員，嚴格監察稽核人員的專業任職條件，嚴格監察稽核的操作程序和組織紀律。

基金管理人應當設立督察長，對董事會負責，經董事會聘任，報中國證監會核準。根據公司監察稽核工作的需要和董事會授權，督察長可以列席公司相關會議，調閱公司相關檔案，就內部控制制度的執行情況獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能。

基金管理人應當強化內部檢查制度，通過定期或不定期檢查內部控制制度的執行情況，確保公司各項經營管理活動的有效運行。基金管理人董事會和管理層應當重視和支持監察稽核工作，對違反法律法規和公司內部控制制度的，應當追究有關部門和人員的責任。

參考解析：

【真題考點】內部控制的三目標

【所屬章節】第二十五章 第一節

【233網校解析】內部控制目標是決定公司內部控制運行方式和方向的關鍵，也是認識內部控制基本理論的出發點。基金管理人與一般的公司不同，內部控制的總體目標簡介如下：

(一)保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營理念。

(二)防范和化解經營風險，提高經營管理效益，確保經營業務的穩健運行和受托資產的安全完整，實現公司的持續、穩定、健康發展。

(三)確保基金和基金管理人的財務和其他信息真實、準確、完整、及時。

參考解析：

【真題考點】研究業務控制的主要內容

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】

研究業務控制的主要內容包括：

(1)研究工作應保持獨立、客觀。

(2)建立嚴密的研究工作業務流程，形成科學、有效的研究方法。

(3)建立投資對象備選庫制度，研究部門根據基金契約要求，在充分研究的基礎上建立和維護備選庫。

(4)建立研究與投資的業務交流制度，保持通暢的交流渠道。

(5)建立研究報告質量評價體系。

參考解析：

【真題考點】內部控制的五原則

【所屬章節】第二十五章 第一節

【233網校解析】(一)健全性原則

健全性原則指內部控制應當包括公司的各項業務、各個部門或機構和各級人員，并涵蓋決策、執行、監督、反饋等各個環節。

(二)有效性原則

內部控制的有效性是指內部控制必須講求效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執行。(三)獨立性原則

獨立性原則指基金管理人各機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金資產、自有資產、其他資產的運作應當分離。(四)相互制約原則

相互制約原則指基金管理人內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。

(五)成本效益原則

成本效益原則指基金管理人運用科學化的經營管理方法降低運作成本，提高經濟效益，以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果。

參考解析：

【真題考點】監察稽核控制

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】公司應當設立監察稽核部門，對公司經理層負責，開展監察稽核工作。公司應保證監察稽核部門的獨立性和權威性。故B選項錯誤。

參考解析：

【真題考點】內部控制的三目標

【所屬章節】第二十五章 第一節

【233網校解析】內部控制目標是決定公司內部控制運行方式和方向的關鍵，也是認識內部控制基本理論的出發點。基金管理人與一般的公司不同，內部控制的總體目標簡介如下：

(一)保證公司經營運作嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規則，自覺形成守法經營、規范運作的經營思想和經營理念。

(二)防范和化解經營風險，提高經營管理效益，確保經營業務的穩健運行和受托資產的安全完整，實現公司的持續、穩定、健康發展。

(三)確保基金和基金管理人的財務和其他信息真實、準確、完整、及時。

參考解析：

【真題考點】內部控制的基本要素

【所屬章節】第二十五章 第二節

【233網校解析】基金管理人內部控制的基本要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監控五個方面。

(一)控制環境

控制環境構成公司內部控制的基礎，包括經營理念和內控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容。

(二)風險評估

基金管理人應當建立科學嚴密的風險評估體系，對公司內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

(三)控制活動

基金管理人可以通過授權控制來控制業務活動的運作。授權控制應當貫穿于公司經營活動的始終。

(四)信息溝通

基金管理人應當維護信息溝通渠道的暢通，建立清晰的報告系統。

(五)內部監控

基金管理人應當建立有效的內部監控制度，設置督察長和獨立的監察稽核部門，對公司內部控制制度的執行情況進行持續的監督，保證內部控制制度的落實。

參考解析：

【真題考點】監察稽核控制

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】基金管理人應當設立監察稽核部門，對公司經營層負責，開展監察稽核工作，公司應保證監察稽核部門的獨立性和權威性。

參考解析：

【真題考點】內部控制的五原則

【所屬章節】第二十五章 第一節

【233網校解析】(一)健全性原則

健全性原則指內部控制應當包括公司的各項業務、各個部門或機構和各級人員，并涵蓋決策、執行、監督、反饋等各個環節。

(二)有效性原則

內部控制的有效性是指內部控制必須講求效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執行。(三)獨立性原則

獨立性原則指基金管理人各機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金資產、自有資產、其他資產的運作應當分離。(四)相互制約原則

相互制約原則指基金管理人內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。

(五)成本效益原則

成本效益原則指基金管理人運用科學化的經營管理方法降低運作成本，提高經濟效益，以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果。

參考解析：

【真題考點】基金會計系統控制

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】基金管理人應當采取適當的會計控制措施，應當建立嚴格的成本控制和業績考核制度，強化會計的事前、事中和事后監督。以確保會計核算系統的正常運轉。

參考解析：

【真題考點】內部控制的基本要素

【所屬章節】第二十五章 第二節

【233網校解析】

基金管理人內部控制的基本要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監控五個方面。

(一)控制環境

控制環境構成公司內部控制的基礎，包括經營理念和內控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容。

(二)風險評估

基金管理人應當建立科學嚴密的風險評估體系，對公司內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。

(三)控制活動

基金管理人可以通過授權控制來控制業務活動的運作。授權控制應當貫穿于公司經營活動的始終。

(四)信息溝通

基金管理人應當維護信息溝通渠道的暢通，建立清晰的報告系統。

(五)內部監控

基金管理人應當建立有效的內部監控制度，設置督察長和獨立的監察稽核部門，對公司內部控制制度的執行情況進行持續的監督，保證內部控制制度的落實。

參考解析：

【真題考點】基金交易業務控制的主要內容

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】基金交易應實行集中交易制度，基金經理不得直接向交易員下達投資指令或者直接進行交易。

參考解析：

【真題考點】內部控制的風險管理

【所屬章節】第二十五章 第一節

【233網校解析】

企業風險管理基本框架包括八個方面內容：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、行為監控。

參考解析：

【真題考點】投資管理業務控制的信息技術系統控制

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】基金管理人應建立電子信息數據的即時保存和備份制度，重要數據應當異地備份并且長期保存。

參考解析：

【真題考點】內部控制的五原則

【所屬章節】第二十五章 第一節

【233網校解析】(一)健全性原則

健全性原則指內部控制應當包括公司的各項業務、各個部門或機構和各級人員，并涵蓋決策、執行、監督、反饋等各個環節。

(二)有效性原則

內部控制的有效性是指內部控制必須講求效率和效果，所有的控制制度必須得到貫徹執行。(三)獨立性原則

獨立性原則指基金管理人各機構、部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金資產、自有資產、其他資產的運作應當分離。(四)相互制約原則

相互制約原則指基金管理人內部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。

(五)成本效益原則

成本效益原則指基金管理人運用科學化的經營管理方法降低運作成本，提高經濟效益，以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果。

參考解析：

【真題考點】監察稽核控制

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】Ⅰ項說法錯誤，根據基金管理人的實際情況，負責合規管理的部門可能有專門的合規部，也有可能稱法律合規部，也有稱監察稽核部。故不屬于投資部門下的二級部門。

Ⅱ項說法錯誤，基金管理人應當設立督察長，對董事會負責，經董事會聘任，報中國證監會核準。

Ⅳ項說法錯誤，基金管理人應當設立監察稽核部門，對公司經營層負責，開展監察稽核工作，公司應保證監察稽核部門的獨立性和權威性。

參考解析：

【真題考點】內部控制的主要內容

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】Ⅰ項違規，客戶經理不得預測所推介基金的未來業績。

Ⅱ項違規，客戶經理在客戶購買產品時，應當全過程錄音或者錄像。

Ⅲ項違規，客戶經理應先讓客戶簽署風險揭示書和合同，再進行產品的購買。

參考解析：

【真題考點】信息技術系統控制

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】公司軟件的使用應充分考慮軟件的安全性、可靠性、穩定性和可擴展性，應具備身份驗證、訪問控制、故障恢復、安全保護、分權制約等功能。

參考解析：

【真題考點】會計系統控制

【所屬章節】第二十五章 第四節

【233網校解析】基金管理人應當采取適當的會計控制措施，以確保會計核算系統的正常運轉：

(1)應當建立憑證制度，通過憑證設計、登錄、傳遞、歸檔等一系列憑證管理制度，確保正確記載經濟業務，明確經濟責任。

(2)應當建立賬務組織和賬務處理體系，正確設置會計賬簿，有效控制會計記賬程序。

(3)應當建立復核制度，通過會計復核和業務復核防止會計差錯的產生。

(4)應當采取合理的估值方法和科學的估值程序，公允反映基金所投資的有價證券在估值時點的價值。

(5)應當規范基金清算交割工作，在授權范圍內，及時準確地完成基金清算，確保基金資產的安全。

(6)應當建立嚴格的成本控制和業績考核制度，強化會計的事前、事中和事后監督。

(7)應制定完善的會計檔案保管和財務交接制度，財會部門應妥善保管、業務用章、支票等重要憑據和會計檔案，嚴格會計資料的調閱手續，防止會計數據的毀損、散失和泄密。嚴格制定財務收支審批制度和費用報銷管理辦法，自覺遵守國家財稅制度和財經紀律。