基金從業資格考試基金法律法規職業道德與業務規范知識點：基金運作中的信息披露。免費試聽>>基金從業網校雙師資解析考點

　　基金信息披露可分為：基金募集信息披露、運作信息披露和臨時信息披露。
　　(一)基金募集信息披露
　　基金募集信息披露可分為首次募集信息披露和存續期募集信息披露。首次募集信息披露主要包括基金份額發售前至基金合同生效期間進行的信息披露。存續期募集信息披露主要指開放式基金在基金合同生效后每6個月披露一次更新的招募說明書。
　　(二)基金運作信息披露
　　基金運作信息披露文件包括：基金份額上市交易公告書、基金資產凈值和份額凈值報告、基金年度報告、半年度報告、季度報告。
　　(三)基金臨時信息披露
　　基金臨時信息披露是不定期的披露，是對重大影響事件進行的披露。
　　五、XBRL在基金信息披露中的應用
　　在基金信息披露中應用XBRL(可擴展商業報告語言)，有利于促進信息披露的規范化、透明化和電子化，提高信息編報、傳送和使用的效率和質量。對于編制信息披露文件的基金管理公司及進行財務信息復核的托管銀行，采用XBRL將有助于其梳理內部信息系統和相關業務流程，實現流程再造，促進業務效率和內部控制水平的全面提高；對于分析評價機構等基金信息服務中介，將可望以更低成本和以更便捷的方式獲得高質量的公開信息；對于投資者，將更容易獲得有用的信息，便于其進行投資決策；對于監管部門，借助于XBRL技術，可以進一步提高研究的深度和廣度，提升監管效率和科學決策水平。
　　六、我國基金信息披露制度體系
　　我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規章、規范性文件與自律性規則四個層次。
　　(一)基金信息披露的國家法律
　　我國法律對基金信息披露的規范主要體現在2004年6月1日起施行的《中華人民共和國證券投資基金法》(簡稱《證券投資基金法》)中。《證券投資基金法》規定，基金管理人、基金托管人和其他基金信息披露義務人應當依法披露基金信息，保證所披露信息的真實性、準確性和完整性。基金信息披露義務人應當確保應予披露的基金信息在基金監管機構規定的時間內披露，并保證投資者能夠按照基金合同約定的時間和方式查閱或者復制公開披露的信息資料。
　　(二)基金信息披露的部門規章
　　基金信息披露的部門規章主要體現在于2004年7月1日起施行的《證券投資基金信息披露管理辦法》中。
　　(三)基金信息披露的規范性文件
　　基金信息披露的規范性文件主要包括三類：基金信息披露內容與格式準則、基金信息披露編報規則、基金信息披露XBRL模板和相關標引規范。《基金信息披露XBRL標引規范》是根據我國會計準則和基金披露法規定義的詞匯表，于2008年由中國證監會發布實施的規范性文件。基金信息披露XBRL模板是根據我國會計準則和基金披露法規要求，將各類披露文件進一步表格化，并為各類信息元素加注XBRL編號。
　　(四)基金信息披露的自律性規則
　　如證券交易所的基金上市規則。