基金管理人內部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通和內部監(jiān)控。

　　(一)控制環(huán)境

　　控制環(huán)境構成公司內部控制的基礎，控制環(huán)境包括經營理念和內控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質等內容。

　　基金管理人應當依據自身經營特點設立順序遞進、權責統(tǒng)一、嚴密有效的內控防線：

　　(1)各崗位職責明確，有詳細的崗位說明書和業(yè)務流程，各崗位人員在上崗前均應知悉并以書面方式承諾遵守，在授權范圍內承擔責任。

　　(2)建立重要業(yè)務處理憑據傳遞和信息溝通制度，相關部門和崗位之間相互監(jiān)督制衡。

　　(3)公司督察長和內部監(jiān)察稽核部門獨立于其他部門，對內部控制制度的執(zhí)行情況實行嚴格檢查和反饋。

　　(二)風險評估

　　基金管理人應當建立科學嚴密的風險評估體系，對公司內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。基金管理人風險評估系統(tǒng)可以對基金運作情況發(fā)出預警和報警訊號；獨立的風險業(yè)績評估小組對基金管理中的風險指標提供每日、每周及月度評估報告，作為決策參考依據。基金管理人應大力運用現(xiàn)代信息科技，促進風險管理的數(shù)量化和自動化。

　　(三)控制活動

　　基金管理人應通過授權控制來控制業(yè)務活動的運作。授權控制應當貫穿于公司經營活動的始終，授權控制的主要內容包括：

　　(1)股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層應當充分了解和履行各自的職權，建立健全公司授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執(zhí)行。

　　(2)公司各業(yè)務部門、分支機構和公司員工應當在規(guī)定授權范圍內行使相應的職責。

　　(3)公司重大業(yè)務的授權應當采取書面形式，授權書應當明確授權內容和時效。

　　(4)公司授權要適當，對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權應及時修改或取消授權。

　　(四)信息溝通

　　基金管理人應當維護信息溝通渠道的暢通，建立清晰的報告系統(tǒng)。公司管理層有責任保證所有員工得到充分、最新的公司規(guī)章制度以及應該得知的信息。公司應定期與員工溝通，以保證他們及時知悉公司的戰(zhàn)略方向、經營方針、近期和長期目標等。在公司管理和基金運作中各部門應保持各自獨立向管理層的報告渠道。

　　(五)內部監(jiān)控

　　基金管理人應當建立有效的內部監(jiān)控制度，設置督察長和獨立的監(jiān)察稽核部門，對公司內部控制制度的執(zhí)行情況進行持續(xù)的監(jiān)督，保證內部控制制度落實。公司應當定期評價內部控制的有效性，根據市場環(huán)境、新的金融工具、新的技術應用和新的法律法規(guī)等情況適時改進。

　　【例題1】基金管理人應當建立清晰的報告系統(tǒng)，體現(xiàn)了內部控制中(　　)的重要性。

　　A.信息溝通

　　B.內部監(jiān)控

　　C.控制活動

　　D.控制環(huán)境

　　答案：A

　　【例題2】下列屬于基金管理人內部控制基本要素的是()。

　　A.控制環(huán)境

　　B.控制活動

　　C.內部監(jiān)控

　　D.以上都正確

　　答案：D