基金管理人的內部控制跟公司內部控制體系和風險管理的框架設計密切相關。

　　(一)內部控制

　　內部控制是社會經濟發展的必然產物，它是隨著外部競爭的加劇和內部強化管理的需要而不斷豐富和發展的。隨著我國基金行業的快速發展，基金行業的競爭不斷加劇，社會公眾對基金行業的認知不斷提升，加強基金管理人的內部控制是基金行業健康發展的必然選擇。

　　(二)風險管理

　　企業風險管理框架是由美國Treadway委員會所屬的發起人委員會(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO)委托普華永道會計師事務所開發的《COS0風險管理整合框架》，其在內部控制框架的基礎上，于2004年9月正式提出企業風險管理的概念。

　　企業風險管理基本框架包括八個方面內容：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通以及行為監控八個要素構成。

　　【例題】(　　)不屬于企業風險管理基本框架的要素。

　　A.內部環境

　　B.目標設定

　　C.信息與溝通

　　D.外部控制

　　答案：D

　　1．內部環境。內部環境是其他所有風險管理要素的基礎。

　　2．目標設定。基金管理人的風險管理就是提供給企業管理層一個適當的過程，將目標與企業的任務或預期聯系在一起，保證制定的目標與企業的風險偏好相一致。

　　3．事項識別。風險管理要求辨別可能對基金管理人目標產生影響的所有重要情況或事項。

　　4．風險評估。風險評估就是識別和分析與實現目標相關的風險，從而為確定應該如何管理風險奠定基礎。

　　5．風險應對。基金管理人要對每一個重要的風險及其對應的回報進行評價和平衡，采取包括回避、接受、共擔或降低這些風險等措施，風險應對是企業風險管理的整體重要組成部分。

　　6．控制活動。控制活動包括在公司內部使用的審核、批準、授權、確認以及對經營績效考核、資產安全管理、不相容職務分離等方法。

　　7．信息與溝通。員工的風險信息交流意識是風險管理的重要組成部分，應鼓勵員工就其意識到的重要風險與公司管理層進行交流，管理層應當重視員工的意見。

　　8．行為監控。行為監控以日常經營中發生的事件和交易為對象，包括基金管理人的經理層和監控人員的活動。

　　【例題】企業風險管理基本框架中，(　　)是其他所有風險管理要素的基礎。

　　A.事項識別

　　B.目標設定

　　C.內部環境

　　D.風險評估

　　答案：C